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2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題及答案
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1
某企業(yè)2014年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的該企業(yè)自有住房原值400萬元,年租金30萬元;對(duì)外出租房屋原值600萬元,年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%,房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%,從租計(jì)征的為12%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.
12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元
B.
12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元
C.
12000×(1-30%)×1.2%+(80+30)×12%=113.76萬元
D.
(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元
參考答案:B 參考解析:
本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)向職工出租的單位自有住房,暫免征收房產(chǎn)稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計(jì)征房產(chǎn)稅,不再繳納從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。
2
根據(jù)《民法通則》的規(guī)定,下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中,正確的是( )。
A.
訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算
B.
權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一
C.
只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由,才能中止時(shí)效的進(jìn)行
D.
訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后,已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效
參考答案:C 參考解析:
本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算,因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷”的法定事由之一,因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤;訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后,以前經(jīng)過的時(shí)效期間仍然有效,待法定事由消失后,時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行,因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
3
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間,還可以領(lǐng)取( )。
A.
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
B.
基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C.
政府補(bǔ)貼
D.
經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
參考答案:B 參考解析:
本題考核失業(yè)保險(xiǎn)。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間,可以領(lǐng)取基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
4
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收保全措施的是( )。
A.
暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
B.
書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.
依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物,以拍賣所得抵繳稅款
D.
書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
參考答案:D 參考解析:
本題考核稅收保全措施的內(nèi)容。稅收保全措施包括:(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
5
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則的是( )。
A.
文明服務(wù)
B.
恪守信用,履約付款
C.
誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配
D.
銀行不墊款
參考答案:A 參考解析:
本題考核辦理支付結(jié)算的原則。選項(xiàng)A是銀行辦理支付結(jié)算的要求,但不屬于原則。
6
2015年6月20日,張某到某家具店購買家具,該家具店故意隱瞞實(shí)情,將一件有隱蔽質(zhì)量問題的家具賣給了張某,張某并未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月1日,張某的好友到張某家參觀,無意中發(fā)現(xiàn)了該問題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。根據(jù)規(guī)定,下述觀點(diǎn)不正確的是( )。
A.
該家具店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為
B.
訴訟時(shí)效期間自2015年7月2日開始計(jì)算
C.
最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間自2015年7月2日至2035年7月1日
D.
張某的訴訟時(shí)效期間為1年
參考答案:C 參考解析:
本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的,適用1年的特別訴訟時(shí)效期間,訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算,因此在本題中,訴訟時(shí)效期間應(yīng)當(dāng)從7月2E1開始計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,從權(quán)利被侵害之日起超過20年的,人民法院不予保護(hù)。張某的權(quán)利被侵害之日為2015年6月20日,因此最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間為2015年6月21日至2035年6月20日。
7
某酒廠2015年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤,成本為20萬,作為禮品贈(zèng)送品嘗,沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%,糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。
A.
4.78
B.
4.80
C.
5.60
D.
8.20
參考答案:C 參考解析:
本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元),應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬元)。
8
甲公司因結(jié)算需要,向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。w銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是( )。
A.
正式開立該賬戶之日起
B.
向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/p>
C.
正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后
D.
向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后
參考答案:C 參考解析:
本題考核銀行結(jié)算賬戶的使用。根據(jù)規(guī)定,存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
9
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法中.不正確的是( )。
A.
借款合同中的借款金額
B.
商品房銷售合同的所載金額
C.
建筑安裝工程合同中的承包金額
D.
保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)標(biāo)的物的價(jià)值
參考答案:D 參考解析:
本題考核印花稅計(jì)稅依據(jù)。保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)費(fèi)。
10
某縣城一企業(yè)2015年5月被查補(bǔ)的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元,被加收滯納金1000元,被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是( )元。(縣城的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是5%,教育費(fèi)附加的征收比率為3%)
A.
6160
B.
5600
C.
8000
D.
10000
參考答案:B 參考解析:
本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù),是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款,不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。則應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=70000×5%=3500(元);應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加=70000×3%=2100(元);應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加=3500+2100=5600(元)。
11
2014年11月,某音樂茶座門票收入2萬元,臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬元,茶水、飲料、鮮花、小吃收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬元,水電費(fèi)以及外購煙酒等支出3.6萬元。另外,該音樂茶座當(dāng)期還購置一臺(tái)稅控收款機(jī),取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為1.17萬元,已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。已知:當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。計(jì)算該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )97元。
A.
2.55
B.
2.72
C.
3.63
D.
3.8
參考答案:C 參考解析:
本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。自2004年12月1日起,營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額,或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款,依下列公式計(jì)算可抵免稅額:可抵免稅額=價(jià)款÷(1+17%)×17%。則該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2+5+12)×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(萬元)。
12
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于支票的說法正確的是( )。
A.
支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記
B.
支票不可以背書轉(zhuǎn)讓
C.
支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月
D.
持票人提示付款時(shí),支票的出票人賬戶金額不足的,銀行應(yīng)先向持票人支付票款
參考答案:A 參考解析:
本題考核支票的基本規(guī)定?,F(xiàn)金支票不可以背書轉(zhuǎn)讓,其他支票可以背書轉(zhuǎn)讓,選項(xiàng)B不正確;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日,選項(xiàng)C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的,應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理,銀行不墊款,選項(xiàng)D不正確。
13
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于預(yù)付卡的說法中,正確的是( )。
A.
記名預(yù)付卡可掛失,不可贖回
B.
單位可以使用現(xiàn)金一次性購買4000元的預(yù)付卡
C.
可以使用信用卡為預(yù)付卡充值
D.
預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)只需向中國人民銀行備案即可
參考答案:B 參考解析:
本題考核預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,記名預(yù)付卡可掛失,可贖回,因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式購買,不得使用現(xiàn)金,因此選項(xiàng)B正確;預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值,不得使用信用卡為預(yù)付卡充值,因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn),因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
14
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.
建筑面積
B.
使用面積
C.
居住面積
D.
實(shí)際占用的土地面積
參考答案:D 參考解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定,城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地面積”。
15
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中,錯(cuò)誤的是( )。
A.
以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施要計(jì)人房產(chǎn)原值
B.
納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,要相應(yīng)增加房屋的原值
C.
對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的,按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
D.
納稅人對(duì)更換房屋配套設(shè)施的,房產(chǎn)原值可扣減原來相應(yīng)設(shè)施的價(jià)值
參考答案:C 參考解析:
本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定,對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的,實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金,以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。
16
甲公司從乙公司購買中央空調(diào)一臺(tái),簽訂購銷合同,則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.
發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天
B.
合同訂立時(shí)
C.
合同約定的付款日期
D.
甲支付價(jià)款的當(dāng)天
參考答案:B 參考解析:
本題考核印花稅的納稅期限。稅法規(guī)定,印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。具體是指在合同簽訂時(shí)、賬簿啟用時(shí)和證照領(lǐng)受時(shí)貼花。
17
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的,其納稅地點(diǎn)的選擇是( )。
A.
所得來源地
B.
稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.
納稅人戶籍所在地
D.
納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅
參考答案:D 參考解析:
本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定,自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的,納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅。
18
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列納稅人,可以辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的是( )。
A.
實(shí)行查賬征收方式的納稅人
B.
實(shí)行查定征收方式的納稅人
C.
實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人
D.
實(shí)行定期定額征收方式的納稅人
參考答案:D 參考解析:
本題考核停業(yè)復(fù)業(yè)登記。停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是指實(shí)行定期定額征收方式的納稅人,因自身經(jīng)營的需要暫停營業(yè)或恢復(fù)經(jīng)營而向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的稅務(wù)登記手續(xù)。
19
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中,正確的是( )。
A.
可用于支取現(xiàn)金
B.
開證申請(qǐng)人可以是個(gè)人
C.
有效期最長(zhǎng)不超過9個(gè)月
D.
國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
參考答案:D 參考解析:
本題考核國內(nèi)信用證。國內(nèi)信用證,是指開證銀行依照申請(qǐng)人(購貨方)的申請(qǐng)向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算,并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得支取現(xiàn)金。國內(nèi)信用證有效期最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。
20
下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的是( )。
A.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
C.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
D.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
參考答案:D 參考解析:
本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
21
周某原有兩套住房,2015年8月,出售其中一套,成交價(jià)為70萬元;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房,已知契稅的稅率為3%。下列計(jì)算周某應(yīng)繳納契稅的方法中,正確的是( )。
A.
100×3%=3萬元
B.
(100+60)×3%=4.8萬元
C.
(100+70)×3%=5.1萬元
D.
(100+70+60)×3%=6.9萬元
參考答案:A 參考解析:
本題考核契稅的計(jì)算。契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納的;對(duì)于交換土地使用權(quán)或房屋的,交換價(jià)格相等的,免征契稅。本題中,周某只有購買新住房需要繳納契稅。
22
某軟件企業(yè)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2014年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為500萬元,該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。
A.
125
B.
100
C.
75
D.
50
參考答案:C 參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=500×15%=75(萬元)。
23
根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征耕地占用稅的是( )。
A.
飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道
B.
農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C.
養(yǎng)老院占用的耕地
D.
學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地
參考答案:C 參考解析:
本題考核耕地占用稅的征收管理。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地,按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅;養(yǎng)老院占用的耕地是免稅的。
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某租賃公司提供不動(dòng)產(chǎn)租賃勞務(wù),采取預(yù)收款方式結(jié)算,其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.
合同簽訂的當(dāng)天
B.
合同確定的付款日期當(dāng)天
C.
收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.
租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天
參考答案:C 參考解析:
本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù),采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
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