初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)下載-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試卷及答案

【單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的是(　)。

A.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當(dāng)期銷售商品收入

B.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

【正確答案】D

【單選題】(2015年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是(　)。

A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B.提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

【正確答案】D

【單選題】(2018年)2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，采用預(yù)收款方式銷售商品一批，并于9月10日收到全部?jī)r(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。下列關(guān)于甲公司確認(rèn)該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是(　)。

A.9月10日確認(rèn)銷售收入

B.9月20日確認(rèn)銷售收入

C.9月21日確認(rèn)銷售收入

D.9月1日確認(rèn)銷售收入

【正確答案】B

【單選題】(2017年、2018年改)甲電子公司2018年9月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格為46.4萬(wàn)元。由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予9折優(yōu)惠，購(gòu)買發(fā)票上已分別注明。已知增值稅稅率為16%。甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入是(　)。

A.36萬(wàn)元

B.40萬(wàn)元

C.41.76萬(wàn)元

D.46.4萬(wàn)元

【正確答案】A

【單選題】某小型微利企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是(　)。

A.80×20%=16(萬(wàn)元)

B.80×50%×20%=8(萬(wàn)元)

C.80×25%=20(萬(wàn)元)

D.80×15%=12(萬(wàn)元)

【正確答案】B

【單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

A.外商獨(dú)資企業(yè)

B.一人有限責(zé)任公司

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.社會(huì)團(tuán)體

【正確答案】C

【單選題】(2015年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是(　)。

A.根據(jù)中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丙公司

B.根據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

C.根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁公司

D.根據(jù)中國(guó)法律成立，在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的乙公司

【正確答案】C

【單選題】(2017年、2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是(　)。

A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【正確答案】B

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，優(yōu)惠稅率為(　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【正確答案】B

【單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)。

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

【正確答案】A

【單選題】某公司2018年度支出合理的工資薪金總額1 000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2018年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.150+80+30=260(萬(wàn)元)

B.150+1 000×5%+30=230(萬(wàn)元)

C.150+1 000×5%=200(萬(wàn)元)

D.150(萬(wàn)元)

【正確答案】C

【單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是(　)。

A.財(cái)政撥款收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

D.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的

【正確答案】C

【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2018年計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除比例分別為2%、14%、8%，則該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)稅所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)金額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.15+80+40=135(萬(wàn)元)

B.540×2%+540×14%+40=126.4(萬(wàn)元)

C.540×2%+540×14%+540×8%=129.6(萬(wàn)元)

D.15+80+540×8%=138.20(萬(wàn)元)

【正確答案】B

【答案解析】項(xiàng)目限額(萬(wàn)元)實(shí)際發(fā)生額可扣除額超支額

工會(huì)經(jīng)費(fèi)540×2%=10.81510.84.2

職工福利費(fèi)540×14%=75.68075.64.4

職工教育經(jīng)費(fèi)540×8%=43.240400

合計(jì)540×24%=129.6 135126.48.6

【單選題】甲公司股東趙某認(rèn)繳的出資額為100萬(wàn)元，應(yīng)于2018年7月1日前繳足，7月1日趙某實(shí)繳資本為20萬(wàn)元，剩余部分至2018年12月31日仍未繳納，甲公司因經(jīng)營(yíng)需要于2018年1月1日向銀行借款100萬(wàn)元，年利率10%，發(fā)生借款利息10萬(wàn)元，則2018年甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除借款利息的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.10(萬(wàn)元)

B.10-(100-20)×10%×50%=6(萬(wàn)元)

C.10-100×10%×50%=5(萬(wàn)元)

D.0

【正確答案】B

【單選題】(2015年)2014年5月非金融企業(yè)甲公司向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.100×7.8%=7.8(萬(wàn)元)

B.100×10%=10(萬(wàn)元)

C.100×7.8%×50%=3.9(萬(wàn)元)

D.100×10%×50%=5(萬(wàn)元)

【正確答案】C

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