初級會計(jì)師

【多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A.允許抵扣的增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.印花稅

【正確答案】BCD

【多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有(　)。

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

【正確答案】ABD

【多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有(　)。

A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入

【正確答案】ABD

【多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有(　)。

A.基本醫(yī)療保險費(fèi)

B.基本養(yǎng)老保險費(fèi)

C.工傷保險費(fèi)

D.住房公積金

【正確答案】ABCD

【多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　)。

A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時確認(rèn)收入

【正確答案】BC

【多選題】(2017年、2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有(　)。

A.將外購貨物用于捐贈

B.將外購貨物用于償債

C.將外購貨物用于廣告

D.將外購貨物用于贊助

【正確答案】ABCD

【多選題】(2015年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(　)。

A.工會經(jīng)費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.職工福利費(fèi)

【正確答案】BC

【多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有(　)。

A.應(yīng)收票據(jù)

B.應(yīng)收賬款

C.股權(quán)投資

D.銀行存款

【正確答案】ABD

【多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計(jì)入收入總額的有(　)。

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.逾期未退包裝物押金收入

C.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

D.匯兌收益

【正確答案】ABCD

【多選題】(2013年改)甲企業(yè)2018年利潤總額為2 000萬元，工資薪金支出為1 500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%和8%，下列支出中，允許在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有(　)。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利支出160萬元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出125萬元

D.2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬元

【正確答案】AB

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