注冊(cè)會(huì)計(jì)師

一、單項(xiàng)選擇題

1、按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是(　)。

A、以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

B、折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

C、還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

D、以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計(jì)稅依據(jù)

2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照(　)的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A、5%

B、3%

C、2%

D、10%

3、單位租賃給他人經(jīng)營的，由承包人承擔(dān)責(zé)任，則(　)為增值稅納稅人。

A、承租人

B、出租人

C、承租人或者出租人

D、租賃合同約定一方

4、某黃酒廠為增值稅一般納稅人，2018年5月將自產(chǎn)3噸黃酒作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，其成本為5000元/噸，成本利潤率為10%，每噸消費(fèi)稅稅額240元，假設(shè)當(dāng)期沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，則該酒廠應(yīng)繳納增值稅(　)元。

A、2524.8

B、2927.4

C、2805

D、2755.2

5、納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，下列說法不正確的是(　)。

A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率

B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率

C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率

D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2017年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格)

A、3.00

B、3.38

C、2.81

D、2.83

7、某外貿(mào)公司2018年9月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)滋補(bǔ)藥酒一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅款3.2萬元。當(dāng)月該批藥酒全部報(bào)關(guān)出口，取得銷售收入30萬元。增值稅退稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，則該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅和增值稅稅款合計(jì)為(　)萬元。

A、4.6

B、5.3

C、6.3

D、8.3

8、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2017年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)元。

A、3141.75

B、3106.80

C、2718.44

D、4077.67

9、下列各項(xiàng)中，不屬于資管產(chǎn)品管理人的是(　)。

A、信托公司

B、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司

C、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

10、關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的新政策，以下不屬于可以分期抵扣的業(yè)務(wù)是 (　)。

A、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

B、以直接購買取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

C、以抵債形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

D、以接受捐贈(zèng)形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

11、張某是受雇于廣州某房地產(chǎn)企業(yè)的一名高級(jí)管理人員，2018年10月份張某銷售自有的位于廣州的一套別墅，含稅銷售價(jià)格為1200萬元，該別墅購置于2015年年底，購置價(jià)格為800萬元(含稅)，購置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元。張某銷售別墅應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

A、0

B、19.05

C、57.14

D、18.81

12、下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是(　)。

A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B、將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C、將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶

D、將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建

13、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須登記為小規(guī)模納稅人的是(　)。

A、年應(yīng)稅銷售額為600萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B、某從事貨物批發(fā)的個(gè)體工商戶年納稅申報(bào)銷售額為380萬元，納稅評(píng)估調(diào)整銷售額為200萬元

C、年不含稅銷售額為500萬元且會(huì)計(jì)核算制度不健全的納稅人

D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

14、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，征收增值稅的項(xiàng)目是(　)。

A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B、陸路運(yùn)輸服務(wù)

C、物流輔助服務(wù)

D、管道運(yùn)輸服務(wù)

15、下列屬于提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是(　)。

A、某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B、某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C、某事業(yè)單位收取的政府性基金

D、某單位聘用的員工為本單位負(fù)責(zé)人提供專車駕駛服務(wù)

16、納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營游船取得的收入，按照(　)繳納增值稅。

A、文化體育服務(wù)

B、租賃業(yè)

C、交通運(yùn)輸業(yè)

D、旅游娛樂服務(wù)

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