注冊會計(jì)師

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。

A、因自然災(zāi)害毀損的庫存外購商品

B、因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料

C、職工宿舍樓耗用的外購原材料

D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

2、企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的有(　)。

A、外購的貨物用于個人消費(fèi)

B、外購的貨物用于集體福利

C、外購的貨物用于捐贈

D、外購的貨物用于免征增值稅的項(xiàng)目

3、增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時限有(　)。

A、無合同約定的，超過一年時計(jì)入

B、有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計(jì)入

C、有合同約定的，合同逾期的時候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)

D、無合同約定的，無論是否返還及會計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入

4、境外單位或個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有(　)。

A、境內(nèi)代理人

B、購買方

C、境外單位

D、商業(yè)銀行

5、某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有(　)。

A、外購大型生產(chǎn)設(shè)備

B、購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件

C、購進(jìn)職工食堂改造用建筑材料

D、外購生產(chǎn)用水、電、氣

6、企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(　)。

A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金

C、供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金

D、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

7、境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用零稅率的有(　)。

A、對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

B、提供國際運(yùn)輸服務(wù)

C、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)

D、提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)

8、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其增值稅處理的表述中，正確的有(　)。

A、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅

B、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅

C、尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得由新納稅人抵扣

D、尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

9、增值稅納稅人中，下列以差額為銷售額的有(　)。

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

B、貸款服務(wù)

C、客運(yùn)場站服務(wù)

D、金融商品轉(zhuǎn)讓

10、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務(wù)人的有(　)。

A、物流企業(yè)

B、電子商務(wù)企業(yè)

C、商品生產(chǎn)企業(yè)

D、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)

11、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于以舊換新的表述正確的有(　)。

A、采取以舊換新方式銷售金銀首飾以外貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得沖減舊貨物的收購價(jià)格

B、銷售貨物與有償收購舊貨是兩項(xiàng)不同的業(yè)務(wù)活動，銷售額與收購額不能相互抵減

C、對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方銷售金銀首飾不含增值稅的全部價(jià)款計(jì)繳增值稅

D、對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款計(jì)繳增值稅

12、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(　)。

A、提供的電影放映服務(wù)

B、以清包工方式提供的建筑服務(wù)

C、提供的學(xué)歷教育服務(wù)

D、提供的人力資源外包服務(wù)

13、下列項(xiàng)目中，可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的有(　)。

A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票金額欄情形下的折扣額

B、銷售折扣額

C、銷售折讓額

D、銷售退貨額

14、下列符合增值稅應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有(　)。

A、裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

B、代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于鑒證咨詢服務(wù)

C、代理記賬按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收增值稅

D、光租和濕租業(yè)務(wù)，均屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

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