一級(jí)造價(jià)工程師

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第三節(jié) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析

1施工企業(yè)營業(yè)收入

1.1工程價(jià)款收入：工程價(jià)款結(jié)算收入、索賠、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)基金、施工機(jī)構(gòu)調(diào)遣費(fèi)；

1.2其他業(yè)務(wù)收入：勞務(wù)作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、多種經(jīng)營收入和其他業(yè)務(wù)收入

2利潤的組成和分配

2.1利潤組成

利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

營業(yè)利潤=工程結(jié)算收入+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

工程結(jié)算收入=工程價(jià)款收入-工程實(shí)際成本-工程結(jié)算稅金及附加

2.1.1其他業(yè)務(wù)利潤：除工程價(jià)款之外其他收入扣除其業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用和稅金及附加后的利潤。

2.1.2投資凈收益：企業(yè)對(duì)外投資收益扣除企業(yè)對(duì)外投資損失后的凈額。

2.1.3營業(yè)外收支凈額：固定資產(chǎn)盤盈，出售（報(bào)廢清理）收益、罰款、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)返還；盤虧、報(bào)廢、非正常停工損失、學(xué)校經(jīng)費(fèi)、非常損失、救濟(jì)款項(xiàng)、賠償金、違約金。

2.2利潤分配（先補(bǔ)損、在計(jì)提、后分配）

1、繳稅；

2、彌補(bǔ)被沒收的各種財(cái)務(wù)損失、支付各種稅收的滯納金和罰款；

3、彌補(bǔ)以前年度虧損；（連續(xù)5年未彌補(bǔ)完的虧損）

4、法定盈余公積金；（以扣除1+2+3后為基數(shù)按10%比例提取，達(dá)到注冊(cè)資本金的50%時(shí)，可不再提取，一般不得低于注冊(cè)資本金的25%）

5、公益金；（以扣除1+2+3后為基數(shù)按比例提取）

6、分配利潤

3企業(yè)盈利能力分析

3.1會(huì)計(jì)對(duì)象：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。

3.1.1資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨；

長期投資：持有時(shí)間超過一年的股權(quán)、債券、長期債券和其他；

3.1.2負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債

流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)繳稅金、其他暫收款項(xiàng)；

長期負(fù)債：償還期在1年或以上的負(fù)債，長期借款、應(yīng)付票據(jù)、長期應(yīng)付款。

3.1.3所有者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤；

實(shí)收資本：等于企業(yè)的注冊(cè)資本；

資本公積：資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額；

盈余公積：法

3.1.4定盈余公積金、任意盈余公積金、法定公益金；

未分配利潤：利潤分配后的結(jié)余額。

4企業(yè)盈利能力分析

4.1銷售凈利率

銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100%

4.2資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率=（凈利潤÷平均資產(chǎn)總額）×100%

4.3凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤÷平均所有者權(quán)益）×100%

5項(xiàng)目清償能力分析

5.1資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%

5.2產(chǎn)權(quán)比率

產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額÷股東權(quán)益）×100%

產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

5.3有形凈值債務(wù)率

有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額÷（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）]×100%

5.4已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)=息前稅前利潤÷利息費(fèi)用

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