中級審計師

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二、多項選擇題

1、下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計人員上的獨立性的有：

A、審計機關(guān)必須是獨立的專職機構(gòu)

B、審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動

C、審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)

D、審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關(guān)、社會團體或個人不得干涉

E、審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

2、與國家審計和社會審計相比，內(nèi)部審計的特點有：

A、內(nèi)向性

B、有償性

C、廣泛性

D、委托性

E、靈活性

3、關(guān)于國家審計規(guī)范，下列說法錯誤的有：

A、審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法，全國審計機關(guān)和審計人員必須遵照執(zhí)行

B、國家審計基本準則、通用審計準則和專業(yè)審計準則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

C、國家審計機關(guān)和審計人員開展審計工作時，必須遵照國家審計基本準則進行

D、審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力

E、國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范，沒有法律效力

4、《中華人民共和國審計法》規(guī)定的審計法律責(zé)任包括：

A、法律責(zé)任

B、社會責(zé)任

C、民事責(zé)任

D、行政責(zé)任

E、刑事責(zé)任

5、為了保證客觀性不受影響，內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取下列措施：

A、審計項目組成員與審計客戶進行協(xié)商

B、提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德水準

C、選派適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T參加審計項目，并且進行適當(dāng)?shù)姆止?/p>

D、建立適當(dāng)、有效的激勵機制

E、制定并實施系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度、程序和方法

6、按照我國國家審計準則的規(guī)定，在審計中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，審計組或者審計機關(guān)可以采取的應(yīng)對措施有：

A、向政府和有關(guān)部門報告

B、依法采取保全措施

C、避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時間、事項、范圍和方式

D、擴大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

E、終止審計項目，向被審計單位通報線索情況并交由紀檢或公安部門處理

7、下列各項中，屬于審計項目計劃文字部分的是：

A、本年度審計項目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想

B、完成審計項目的時間要求和責(zé)任單位

C、被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)

D、上年度審計計劃完成情況

E、完成計劃的主要措施

8、在審計抽樣中，與審計人員選取的樣本量成正向關(guān)系的有：

A、總體容量

B、總體項目差異

C、審計結(jié)論的精確限度

D、審計結(jié)論的可靠性程度

E、非抽樣風(fēng)險

9、下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：

A、員工素質(zhì)控制

B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C、職責(zé)分工控制

D、憑證與記錄控制

E、獨立檢查

10、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動”要素的有：

A、人力資源制度

B、對交易和事項的獨立檢查

C、對控制的日常監(jiān)督

D、實物控制

E、管理當(dāng)局的理念

11、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

A、風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的要素之一

B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效

C、內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性測試

D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制

E、任何審計項目都必須進行內(nèi)部控制測評

12、下列選項中，效益審計準備階段的工作有：

A、確定審計目標

B、設(shè)計審計方法體系

C、收集充分可靠的審計證據(jù)

D、確定審計評價標準

E、對證據(jù)進行分析和歸納整理

13、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：

A、客戶訂貨單

B、銷貨退回及折讓日記賬或明細賬

C、產(chǎn)品價目表

D、借項通知單

E、應(yīng)付賬款明細賬

14、審查應(yīng)付賬款期末余額變動合理性時，審計人員可采用的分析性復(fù)核程序有：

A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進行比較

B、檢查應(yīng)收賬款明細表上有無貸方余額

C、計算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較

D、計算并對比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動負債的比率

E、計算并對比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率

15、對企業(yè)應(yīng)付福利費進行實質(zhì)性測試時，應(yīng)該重點關(guān)注的內(nèi)容有：

A、應(yīng)付福利費的計提是否經(jīng)過批準計提

B、計提職工福利費的比例是否正確

C、應(yīng)付福利費的賬務(wù)處理是否正確

D、應(yīng)付福利費賬簿是否經(jīng)過定期檢查、復(fù)核

E、職工福利費依據(jù)的工資總額是否正確

16、審計人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨：

A、計價的正確性

B、所有權(quán)的歸屬

C、是否存在

D、是否毀損、短缺

E、會計處理是否正確且前后各期一致

17、貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

A、各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定

B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

C、向銀行發(fā)函詢證

D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章

E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負責(zé)

18、在審計風(fēng)險管理中，對于可控風(fēng)險，可以采取的防范措施有：

A、提高審計人員業(yè)務(wù)水平

B、延長工作時間

C、深入了解被審計單位的基本情況

D、保持審計獨立性

E、加強審計質(zhì)量控制

19、下列各項中，屬于審查實收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：

A、實收資本明細表是否與總賬相符

B、注冊資本數(shù)額是否符合國家有關(guān)規(guī)定

C、各投資者投入資本是否按時全部到位

D、有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定

E、投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估

20、下列各項中，屬于資產(chǎn)負債表審查內(nèi)容的有：

A、會計原則的遵循情況

B、報表編制方法的合規(guī)性

C、所得稅會計處理的正確性

D、報表所列主要指標的可信性

E、營業(yè)外支出的合規(guī)性

參考答案

二、多項選擇題

1、【正確答案】 BE

2、【正確答案】 ACE

3、【正確答案】 ADE

【答案解析】

選項AD，審計指南，是指導(dǎo)審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項的操作規(guī)程和方法，全國審計機關(guān)和審計人員應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行，不具有行政規(guī)章的法律效力。

4、【正確答案】 DE

【答案解析】

《審計法》以行政責(zé)任為主，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

5、【正確答案】 BCDE

6、【正確答案】 ABCD

7、【正確答案】 ADE

【答案解析】

審計項目計劃由文字說明和表格兩部分表述。文字說明的內(nèi)容包括：上年度審計項目計劃完成情況，本年度計劃編制依據(jù)、主要任務(wù)指標和完成計劃的主要措施。表格的內(nèi)容包括：各項計劃任務(wù)指標、責(zé)任單位、完成時間等。

8、【正確答案】 ABD

【答案解析】

非抽樣風(fēng)險與樣本量的大小無關(guān)，審計結(jié)論的精確限度與樣本量成反向關(guān)系。

9、【正確答案】 BCDE

10、【正確答案】 BD

11、【正確答案】 ABCD

【答案解析】

選項E，內(nèi)部控制測評是選擇性實施的，當(dāng)認為某項內(nèi)部控制設(shè)計合理且預(yù)期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實施實質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。

12、【正確答案】 AB

13、【正確答案】 ABC

14、【正確答案】 ADE

15、【正確答案】 BCE

【答案解析】

選項D均為內(nèi)部控制測評，不屬于實質(zhì)性測試。

16、【正確答案】 CD

17、【正確答案】 ABDE

18、【正確答案】 ACDE

19、【正確答案】 BCDE

20、【正確答案】 ABCD

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（責(zé)任編輯：gx）

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