初級(jí)審計(jì)師

2024初級(jí)審計(jì)師考試科目《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試大綱電子版下載

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科目二 審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

第一部分 審計(jì)理論與方法

一、總論

(一)概述

1.掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

2.掌握審計(jì)的獨(dú)立性的內(nèi)涵和重要性

3.熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本內(nèi)涵

4.了解國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

5.了解中央審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)

6.了解中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)制度的內(nèi)容

7.了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

(二)審計(jì)的職能、地位和作用

1.掌握審計(jì)的職能、地位和作用

2.了解國(guó)家審計(jì)在國(guó)家治理中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑

3.了解內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑

4.了解社會(huì)審計(jì)在資本市場(chǎng)治理中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑

(三)審計(jì)分類

1.掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2.了解審計(jì)分類的意義

二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

(一)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

1.掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2.熟悉國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

3.熟悉國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1.掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2.熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

(三)社會(huì)審計(jì)組織

1.掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和組織形式

2.掌握社會(huì)審計(jì)組織的職責(zé)和權(quán)限

3.熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

4.了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

(一)審計(jì)準(zhǔn)則

1.掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)涵

3.熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容

4.熟悉我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容

5.了解我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容

(二)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的涵義及其作用

2.掌握國(guó)家審計(jì)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容

3.了解內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容4.了解社會(huì)審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容

(三)審計(jì)職業(yè)道德

1.掌握審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)涵和作用

2.掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人

員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

(一)審計(jì)目標(biāo)

1.掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2.掌握國(guó)家審計(jì)根本目標(biāo)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

3.熟悉審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

4.熟悉國(guó)家審計(jì)現(xiàn)實(shí)目標(biāo)和直接目標(biāo)

5.熟悉內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體審計(jì)目標(biāo)

(二)審計(jì)程序

1.熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序

2.熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3.了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿

(一)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)

2.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

(二)審計(jì)證據(jù)

1.掌握審計(jì)證據(jù)的作用2.掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3.掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4.熟悉審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

(三)審計(jì)工作底稿

1.掌握審計(jì)工作底稿的作用、基本要素和編制要求

2.了解審計(jì)工作底稿的分類和審核

3.了解審計(jì)檔案的歸檔和管理要求

六、審計(jì)取證方法

(一)審計(jì)取證模式

1.熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)

(導(dǎo)向)審計(jì)法的基本內(nèi)涵及演變

2.了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的構(gòu)成及其運(yùn)用

3.了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

(二)審計(jì)取證的基本方法

掌握審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、

重新計(jì)算、重新操作及分析

七、內(nèi)部控制及其測(cè)試

(一)內(nèi)部控制概述

1.掌握內(nèi)部控制的作用和局限性2.掌握內(nèi)部控制活動(dòng)及其具體應(yīng)用

(二)內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、

信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督

(三)控制測(cè)試

1.掌握控制測(cè)試的步驟和方法

2.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

3.熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

4.熟悉控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的關(guān)系

5.了解控制測(cè)試的作用

6.了解對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的利用

八、審計(jì)報(bào)告

(一)審計(jì)報(bào)告概述

掌握審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)涵和作用

(二)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.掌握國(guó)家審計(jì)報(bào)告的基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2.熟悉審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3.熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

4.熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

5.了解國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

(三)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素

2.了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制和復(fù)核(四)社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)格式和措辭

2.了解社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型及各種類型審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)條件

3.了解關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段的作用和內(nèi)容

九、績(jī)效審計(jì)

(一)績(jī)效審計(jì)概述

1.熟悉績(jī)效審計(jì)的內(nèi)涵

2.熟悉績(jī)效審計(jì)的特點(diǎn)

(二)績(jī)效審計(jì)程序

了解績(jī)效審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

(三)績(jī)效審計(jì)方法

了解績(jī)效審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)(信息)分析方法

十、計(jì)算機(jī)審計(jì)

(一)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)及對(duì)審計(jì)的影響

1.熟悉計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)

2.熟悉計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)的影響

(二)電子數(shù)據(jù)審計(jì)

了解電子數(shù)據(jù)審計(jì)的過程及相關(guān)內(nèi)容

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

一、銷售與收款循環(huán)審計(jì)

(一)銷售與收款循環(huán)概述

1.掌握銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

2.熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.熟悉銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4. 熟悉對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

(二)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試

掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的步驟與方法

(三)銷售與收款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1.掌握營(yíng)業(yè)收入審計(jì)目標(biāo)和方法

2.掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款審計(jì)目標(biāo)和方法

3.了解銷售與收款循環(huán)中其他應(yīng)交稅費(fèi)、合同資產(chǎn)、合同負(fù)債、營(yíng)業(yè)成本與銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收支等其他相關(guān)賬戶審計(jì)目標(biāo)與方法

二、采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)

(一)采購(gòu)與付款循環(huán)概述

1.掌握采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

2.熟悉采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.熟悉采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4. 熟悉對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

(二)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試

掌握采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的步驟與方法

(三)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1.掌握應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)和方法

2.熟悉固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)和方法

三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

(一)生產(chǎn)與存貨循環(huán)概述

1.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

2.熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試

掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的步驟與方法

(三)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1.掌握存貨審計(jì)目標(biāo)和方法

2.了解產(chǎn)品成本審計(jì)目標(biāo)和方法

四、貨幣資金審計(jì)

(一)貨幣資金概述

1.掌握貨幣資金的內(nèi)部控制

2.熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程

3.熟悉貨幣資金的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試

掌握貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試的步驟與方法

(三)貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和方法

1.掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)目標(biāo)和方法

2.了解其他貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)和方法

五、投資和融資審計(jì)

(一)投資和融資概述1.掌握投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)

2.掌握融資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)投資和融資內(nèi)部控制測(cè)試

了解投資業(yè)務(wù)和融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試的步驟與方法

(三)投資和融資審計(jì)目標(biāo)和方法

了解投資業(yè)務(wù)和融資業(yè)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)和方法

六、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)部控制

1.熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

2.熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

3.了解財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號(hào)

(二)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

1.了解資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容與方法

2.了解利潤(rùn)表和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表審計(jì)的內(nèi)容與方法

3.了解現(xiàn)金流量表審計(jì)的內(nèi)容與方法

4.了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注審計(jì)的主要內(nèi)容

(三)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

1.了解企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容

2.了解企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要方法

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（責(zé)任編輯：gx）

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