期貨從業(yè)資格

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關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則

第一章　總則

第一條　為了貫徹落實(shí)《期貨交易管理暫行條例》和《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司，提高期貨經(jīng)紀(jì)公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證期貨市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展，特制定本原則。

第二條　期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度，是指期貨經(jīng)紀(jì)公司為了保證其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)其既定的工作目標(biāo)，防范出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立的各種控制機(jī)制和一系列內(nèi)部運(yùn)作控制程序、措施和方法的總稱。

內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制文本制度兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)制指期貨經(jīng)紀(jì)公司的內(nèi)部組織、組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的制約關(guān)系;內(nèi)部控制文本制度指期貨經(jīng)紀(jì)公司為規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)行為、防范風(fēng)險(xiǎn)而制定的一系列業(yè)務(wù)操作程序、管理辦法和各項(xiàng)措施的總稱。

第三條　各期貨經(jīng)紀(jì)公司必須按照指導(dǎo)原則的要求，設(shè)立運(yùn)作靈活、控制有效的內(nèi)部控制機(jī)制，制定和實(shí)施行之有效、覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的內(nèi)部控制文本制度。

第四條　督促期貨經(jīng)紀(jì)公司健全內(nèi)部控制制度是監(jiān)管工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司經(jīng)營(yíng)行為、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)要采取措施，督促轄區(qū)內(nèi)的期貨經(jīng)紀(jì)公司落實(shí)本指導(dǎo)原則的各項(xiàng)要求。

第二章　內(nèi)部控制制度建設(shè)的目標(biāo)和原則

第五條　期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、經(jīng)營(yíng)高效、內(nèi)部控制嚴(yán)密的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作實(shí)體。具體而言，要達(dá)到以下目標(biāo)：

(一)要建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，建立一個(gè)決策科學(xué)、運(yùn)作高效的經(jīng)營(yíng)實(shí)體;

(二)確保公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章;

(三)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，確保公司穩(wěn)健運(yùn)行;

(四)有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證公司業(yè)務(wù)的健康運(yùn)作;

(五)確保公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第六條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要遵循以下原則建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制：

(一)健全性原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司要成立符合《公司法》要求的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并設(shè)立能夠滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的業(yè)務(wù)和職能管理部門，設(shè)立必要的內(nèi)部監(jiān)督崗位。

(二)合理性原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置在確保崗位相對(duì)獨(dú)立的前提下力求精簡(jiǎn)，盡量減少經(jīng)營(yíng)運(yùn)作成本。

(三)相互制約原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置要確保相互制衡，力求將各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制到最小化。

第七條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要遵循以下原則制定內(nèi)部控制文本制度并組織實(shí)施：

(一)有效性原則。內(nèi)部控制文本制度要符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，要有較強(qiáng)的可操作性，切實(shí)可行。

(二)權(quán)威性原則。內(nèi)部控制文本制度要成為公司員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南，不得賦予任何人享有超越制度約束的權(quán)力。保證有章必循，違章必究。

(三)穩(wěn)健性原由。各項(xiàng)制度的制定都必須圍繞著防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)這一宗旨來(lái)進(jìn)行。

(四)全面性原則。內(nèi)部控制文本制度要囊括決策、經(jīng)營(yíng)和管理的全過(guò)程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、工作崗位和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不能存在制度上的空白或漏洞。

(五)及時(shí)性原則。要做到“制度先行”，在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作之前要建章建制，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并要根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況的變化、國(guó)家政策的變更和法律環(huán)境的改變及時(shí)加以修改、增補(bǔ)和完善。

(六)相互制約原則。內(nèi)部控制文本制度要體現(xiàn)公司主要的業(yè)務(wù)部門之間和關(guān)鍵的工作崗位之間的相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)督部門與執(zhí)行部門要分開，直接的操作人員與直接的控制人員要適當(dāng)分開，并向不同的管理人員負(fù)責(zé)。在管理人員職責(zé)存在交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供直接向總經(jīng)理報(bào)告的渠道。

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