期貨從業(yè)資格

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期貨從業(yè)資格考試法律法規(guī)知識點(diǎn)解析

內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體要求

第八條　期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置要權(quán)責(zé)分明、相互制衡。具體要求

(一)依照《公司法》建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，股東會、董事會依據(jù)法律和公司章程行使職權(quán)。設(shè)立監(jiān)事或者監(jiān)事會，履行對公司經(jīng)營運(yùn)作的監(jiān)督責(zé)任。股東會、董事會和監(jiān)事會的決議必須存檔備案;

(二)成立以總經(jīng)理為首的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子，執(zhí)行股東會和董事會的決議，接受監(jiān)事會的監(jiān)督;

(三)制定明確的、成文的決策程序，經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定的程序進(jìn)行并保留可供核實(shí)的記錄，防止個人獨(dú)斷專行;

(四)各級經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行上級的各項(xiàng)決策，并在各自的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)，履行職責(zé);

(五)設(shè)立專門的稽核監(jiān)督崗位，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查工作。稽核檢查必須向公司領(lǐng)導(dǎo)層提交稽核檢查報(bào)告，稽核檢查報(bào)告要存檔備案;

(六)成立風(fēng)險(xiǎn)控制小組，定期對公司的運(yùn)作情況作出分析和評價(jià)，針對存在的問題制定并實(shí)施切實(shí)可行的整改措施。

第九條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立明確而合理的授權(quán)分責(zé)制度。

(一)按照各自經(jīng)營活動的性質(zhì)和功能，建立以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的內(nèi)部授權(quán)制度。各項(xiàng)授權(quán)都要以書面形式確認(rèn)。對各部門的授權(quán)要定期檢查，授權(quán)范圍要適當(dāng)，所授的權(quán)限不得突破。

(二)針對各部門的工作性質(zhì)、人員的崗位責(zé)任，賦予相應(yīng)的工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限。容易成為風(fēng)險(xiǎn)隱患的崗位要實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，明確具體經(jīng)辦部門和監(jiān)督部門的職責(zé)。

(三)公司所轄的營業(yè)部、各業(yè)務(wù)、職能管理部門以及各級管理、操作人員，都要在各自的工作崗位上按照所授的權(quán)限開展工作，并對自己職責(zé)范圍的工作負(fù)責(zé)。

(四)制定和完善各項(xiàng)審批制度，尤其要加強(qiáng)對外業(yè)務(wù)的控制。凡是對外開辦的每一筆業(yè)務(wù)，都要按照業(yè)務(wù)授權(quán)經(jīng)過審核批準(zhǔn)后方可辦理，對特別授權(quán)的業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別審核批準(zhǔn)。

第十條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要按照責(zé)、權(quán)、利相匹配的原則，推行目標(biāo)管理，建立完善的崗位責(zé)任制度，實(shí)施嚴(yán)格的崗位操作流程和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，建立錯單處理制度，完善考核措施。對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要的空白憑證、重要的財(cái)物等要特別加強(qiáng)監(jiān)控。有條件的公司，會計(jì)、財(cái)務(wù)、結(jié)算等重要的崗位可實(shí)行定期或不定期的輪換。

第十一條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要順序遞進(jìn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

(一)一線崗位由單人單崗處理的業(yè)務(wù)，要設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督崗位，制定和實(shí)施有關(guān)的監(jiān)督制約措施;

(二)相關(guān)部門間要制定相互監(jiān)督制約的工作程序;

(三)內(nèi)部稽核監(jiān)督部門或崗位對各崗位、各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督和信息反饋;

(四)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，定期分析、研究公司經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)隱患及其整改措施，完善對業(yè)務(wù)運(yùn)作的事前、事中和事后監(jiān)督，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決公司運(yùn)作中存在的帶有苗頭性、傾向性的問題。

第十二條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要按照國的法律法規(guī)，建立完善的客戶保證金和公司自有資金的管理辦法，明確規(guī)定其各自的用途和資金劃撥的嚴(yán)格控制程序。

第十三條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立嚴(yán)密的會計(jì)控制系統(tǒng)。會計(jì)控制系統(tǒng)的建立要遵循規(guī)范化、程序化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、帳務(wù)核對相符原則。會計(jì)記錄、帳務(wù)處理和經(jīng)營成果核算要合法合規(guī)，會計(jì)主管要進(jìn)入公司管理層。

會計(jì)制度要明確規(guī)定有效會計(jì)憑證的要素。以電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)錄入會計(jì)數(shù)據(jù)時，必須保證只有在識別特殊密碼狀態(tài)下才能進(jìn)入該系統(tǒng)。

第十四條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立完善的結(jié)算制度。結(jié)算工作要象財(cái)務(wù)會計(jì)工作一樣進(jìn)行嚴(yán)格的管理，結(jié)算要準(zhǔn)確、及時，結(jié)算的要素要齊備，有關(guān)憑證要妥善保存，稽核監(jiān)督部門或崗位要加強(qiáng)對結(jié)算工作的稽核審計(jì)和監(jiān)督。

第十五條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要對立科學(xué)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，要對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試、運(yùn)行和維護(hù)整個過程實(shí)施嚴(yán)格的管理，明確業(yè)務(wù)、職能管理部門和稽核監(jiān)督部門各自的職責(zé)，嚴(yán)格劃分軟件設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)等諸方面的責(zé)任。

第十六條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要加強(qiáng)內(nèi)部稽核監(jiān)督系統(tǒng)的建設(shè)，建立內(nèi)部稽核崗位，完善檢查監(jiān)督手段。

(一)內(nèi)部稽核崗位要實(shí)行對總經(jīng)理負(fù)責(zé)的原則，行使綜合性的內(nèi)部監(jiān)督職能，以保證內(nèi)部稽核的權(quán)威性和獨(dú)立性;

(二)內(nèi)部稽核監(jiān)督工作要建章建制，實(shí)現(xiàn)制度化和規(guī)范化。要建立稽核檢查制度和稽核處罰制度，督促公司內(nèi)部各項(xiàng)內(nèi)部控制文本制度的貫徹落實(shí);

(三)稽核人員的配備在數(shù)量、質(zhì)量上要保證能夠完成稽核監(jiān)督工作的需要;

(四)對下屬機(jī)構(gòu)的全面稽核要定期進(jìn)行，并要根據(jù)監(jiān)管的需要安排一定數(shù)量的專項(xiàng)稽核;

(五)稽核崗位和有關(guān)的檢查人員要認(rèn)真履行職責(zé)，真實(shí)及時地反映有關(guān)情況，對隱瞞不報(bào)、虛報(bào)情況以及稽核檢查不力的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十七條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要完善信息發(fā)布和信息管理制度，及時、全面為客戶提供信息分析服務(wù)。

第十八條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立、完善檔案管理制度，真實(shí)、及時、全面地記載各項(xiàng)業(yè)務(wù)，建立完整的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)和各種業(yè)務(wù)資料的檔案，并妥善保管，確保原始記錄、憑證、合同文書、各種檔案資料的完整性和真實(shí)性。

第十九條　期貨經(jīng)紀(jì)公司要制訂有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。保證當(dāng)重要部位、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等遇到火災(zāi)、水災(zāi)、斷電等緊急情況時，應(yīng)急應(yīng)變措施能夠及時到位，公司的運(yùn)作不會受到不必要的影響。應(yīng)急應(yīng)變措施要考慮到各種可能因素，設(shè)定具體的應(yīng)急應(yīng)變步驟。

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（責(zé)任編輯：昆凌）

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