審計(jì)師

青海省審計(jì)系列高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(試行)

為客觀公正地評價(jià)青海省審計(jì)專業(yè)人員的能力與水平，促進(jìn)我省審計(jì)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)和發(fā)展，依據(jù)國家和全省職稱改革政策，結(jié)合我省審計(jì)專業(yè)人員評價(jià)實(shí)際情況，制定《青海省審計(jì)系列高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(試行)》(以下簡稱《評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》)。

第一章　總 則

第一條 本《評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》適用于全省各類企事業(yè)單位、社會團(tuán)體、非公經(jīng)濟(jì)組織中從事審計(jì)工作的在職在崗專業(yè)技術(shù)人員。

第二條 鼓勵符合條件的公務(wù)員(含參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理的事業(yè)單位工作人員)、退休人員參加審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試，但不得參加專業(yè)技術(shù)人才職稱評審。

第三條　審計(jì)專業(yè)人員職稱設(shè)初級、中級、高級，初級職稱只設(shè)助理級，高級職稱分設(shè)副高級和正高級。初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理審計(jì)師、審計(jì)師、高級審計(jì)師和正高級審計(jì)師。

第四條　根據(jù)人力資源社會保障部、審計(jì)署印發(fā)的《關(guān)于深化審計(jì)專業(yè)人員職稱制度改革的指導(dǎo)意見》(人社部發(fā)〔2020〕84號)，助理審計(jì)師、審計(jì)師實(shí)行考試方式;高級審計(jì)師實(shí)行考試與評審相結(jié)合的方式，高級審計(jì)師考試合格可以作為審計(jì)專業(yè)能力水平的證明;正高級審計(jì)師采取面試答辯、成果展示與專家評審等綜合評價(jià)方式。

第五條　申報(bào)條件和評審條件。申報(bào)條件包括政治表現(xiàn)、職業(yè)道德、學(xué)歷資歷、年度考核、繼續(xù)教育等內(nèi)容;評審條件包括工作經(jīng)歷、審計(jì)成果(業(yè)務(wù)成果和審計(jì)研究成果)兩個(gè)方面。申報(bào)人員須同時(shí)具備申報(bào)條件和評審條件方可申報(bào)。

第二章　申報(bào)條件

第六條 基本條件

申報(bào)審計(jì)系列高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，必須具備以下基本條件：

(一)擁護(hù)中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，貫徹落實(shí)習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想，增強(qiáng)“四個(gè)意識”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”。

(二)遵守中華人民共和國憲法和法律法規(guī)，貫徹落實(shí)黨和國家各項(xiàng)方針政策，模范執(zhí)行《中華人民共和國審計(jì)法》和國家審計(jì)制度。

(三)熱愛本職工作，作風(fēng)端正，具有良好的審計(jì)職業(yè)操守和敬業(yè)精神，精通審計(jì)理論和專業(yè)知識，自覺維護(hù)審計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性，堅(jiān)決抵制審計(jì)造假、弄虛作假，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

(四)任現(xiàn)職以來年度考核均為合格(稱職)等次以上。

第七條　學(xué)歷資歷要求

申請認(rèn)定審計(jì)系列高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的人員，所從事專業(yè)應(yīng)與其申報(bào)的審計(jì)專業(yè)類別相同、相近。

(一)高級審計(jì)師

1.具備博士學(xué)位，取得審計(jì)師職稱后從事與審計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿2年，能夠履行相應(yīng)崗位職責(zé)且通過高級審計(jì)師考試，經(jīng)單位考核推薦，可申報(bào)高級審計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

2.具備碩士學(xué)位，取得審計(jì)師職稱后從事與審計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿4年，能夠履行相應(yīng)崗位職責(zé)且通過高級審計(jì)師考試，經(jīng)單位考核推薦，可申報(bào)高級審計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

3.具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得審計(jì)師職稱后從事與審計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿5年;或具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，取得審計(jì)師職稱后從事與審計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿6年，能夠履行相應(yīng)崗位職責(zé)且通過高級審計(jì)師考試，經(jīng)單位考核推薦，可申報(bào)高級審計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

取得會計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、統(tǒng)計(jì)師等相關(guān)專業(yè)中級職稱，參加高級審計(jì)師考試時(shí)，可以視同具備審計(jì)師職稱。

(二)正高級審計(jì)師

一般應(yīng)具備大學(xué)本科及以上學(xué)歷或?qū)W士及以上學(xué)位，取得高級審計(jì)師職稱后從事與高級審計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿5年，并經(jīng)單位考核推薦，可申報(bào)正高級審計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

取得高級會計(jì)師、高級經(jīng)濟(jì)師、高級統(tǒng)計(jì)師等相關(guān)專業(yè)高級職稱，在參加正高級審計(jì)師職稱評審時(shí)，可視同具備高級審計(jì)師職稱。

第八條　繼續(xù)教育要求

專業(yè)技術(shù)人員要適應(yīng)崗位需要和職業(yè)發(fā)展的要求，積極參加繼續(xù)教育培訓(xùn)，完善知識結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)創(chuàng)新能力、提高專業(yè)水平。具體學(xué)時(shí)要求，按照國家和我省現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。

第九條　誠信要求

嚴(yán)格執(zhí)行職稱申報(bào)誠信承諾和失信懲戒機(jī)制，對事業(yè)單位人員掛靠企業(yè)、弄虛作假、學(xué)術(shù)不端(抄襲、剽竊、侵吞他人學(xué)術(shù)成果，偽造、篡改數(shù)據(jù)文獻(xiàn)，或捏造事實(shí))、無實(shí)質(zhì)貢獻(xiàn)的虛假掛名等行為，一經(jīng)查實(shí)，實(shí)行“零容忍”，取消當(dāng)年評審資格或撤銷職稱并3年內(nèi)不得申報(bào)，在全省范圍通報(bào)并納入國家和我省信用信息共享平臺。

第十條　任現(xiàn)職期間，如有下列情況的不得申報(bào)或延遲申報(bào)：

(一)涉嫌違法違紀(jì)被立案調(diào)查尚未結(jié)案的不得申報(bào)。

(二)受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分未滿處分期的,當(dāng)年不能申報(bào)。

(三)任現(xiàn)職期間，年度考核有一次被確定為基本合格或不合格等次的，延遲1年申報(bào)。

(四)任現(xiàn)職期間，有違法、違紀(jì)及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，或因直接過失給本單位造成不利后果或不良影響的，或本人所在單位存在嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)行為且與本人工作或職權(quán)范圍有直接關(guān)系的，不得參加申報(bào)。

(五)申報(bào)當(dāng)年達(dá)到國家規(guī)定退休年齡的。

(六)與職稱申報(bào)相關(guān)規(guī)定不符的其他情形。

第三章　評審條件

第十一條　高級審計(jì)師評審條件

參加全國統(tǒng)一組織的高級審計(jì)師資格考試，成績合格(含省級、三區(qū)三州)并在有效期內(nèi)可參加評審。

(一)工作經(jīng)歷

取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級職稱后，其審計(jì)工作經(jīng)歷符合下列條件之一：

1.擔(dān)任大中型審計(jì)項(xiàng)目組長3次(含3次)以上或主審5次(含5次)以上。

2.主持實(shí)施省級行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查3項(xiàng)以上，或市(州)級行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查4項(xiàng)以上，或縣(區(qū)、市)級行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查5項(xiàng)以上。

3.擔(dān)任省級以上黨委、人民政府交辦的專案審計(jì)項(xiàng)目的主審2次以上，或擔(dān)任縣級以上黨委、政府及上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的專案審計(jì)項(xiàng)目的主審3次以上。

4.主持或承擔(dān)省級人民政府下達(dá)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題1項(xiàng)以上(如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，或省級人民政府其他有關(guān)部門、市(州)級人民政府下達(dá)的前述課題2項(xiàng)以上。

(二)業(yè)績成果條件

取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級職稱后,須具備下列條件中三條，其中連續(xù)在縣以下單位從事本專業(yè)工作滿15年以上須具備下列條件中兩條：

1.在承擔(dān)的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查工作中,所提出的審計(jì)建議意見對工作具有指導(dǎo)意義,其中有2項(xiàng)以上被省部級單位采用，或有3項(xiàng)以上被市(州)級或省直部門單位采用,或有4項(xiàng)以上得到被審計(jì)單位或委托單位采用,并取得顯著成效。

2.承擔(dān)有關(guān)部門交辦的專案審計(jì)工作,其審計(jì)結(jié)果成為司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門案件審理的重要依據(jù)。

3.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用或?qū)徲?jì)技術(shù)方法創(chuàng)新,被市(州)級以上業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可,且相關(guān)部門已決定予以推廣或有材料表明已被其它單位正式采用。

4.作為主要執(zhí)筆人制定過市(州)級以上行業(yè)或企業(yè)的審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)工作制度或?qū)徲?jì)發(fā)展規(guī)劃,并被主管部門批準(zhǔn)實(shí)施。

5.因?qū)徲?jì)工作成果獲得市(州)級以上榮譽(yù)稱號，或者三等功以上獎勵。

6.擔(dān)任組長或主審的審計(jì)項(xiàng)目獲得審計(jì)署表彰的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目1項(xiàng)，或者擔(dān)任組長或主審的審計(jì)項(xiàng)目獲得全省表彰的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目2項(xiàng)。

7.主持或承擔(dān)市級以上與審計(jì)相關(guān)的科研課題(如參與需排名前三位)，有獨(dú)到見解或理論創(chuàng)新，對審計(jì)或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義。

8.在社會中介組織作為負(fù)責(zé)人或主要承辦人完成大中型企業(yè)年度審計(jì)、資產(chǎn)評估、年度咨詢等2項(xiàng)以上。

9.在正式出版社出過有統(tǒng)一書號(ISBN)的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨(dú)立撰寫5萬字以上。

10.在新聞出版總署認(rèn)定的學(xué)術(shù)期刊上公開發(fā)表3篇以上審計(jì)等相關(guān)專業(yè)論文、調(diào)查報(bào)告(獨(dú)著或第一作者)。

11.審計(jì)案例或?qū)徲?jì)方法被省級以上評選獲獎的主要完成人。

12.參加大中型審計(jì)項(xiàng)目，撰寫完成有較高水平的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告2份以上，在行業(yè)或單位起到示范引領(lǐng)作用，被市(州)級以上業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可。

13.納入年度目標(biāo)責(zé)任考核單位的人員，任現(xiàn)職以來累計(jì)3年考核確定為優(yōu)秀等次。

第十二條　正高級審計(jì)師評審條件

(一)工作經(jīng)歷

取得高級審計(jì)師資格以來，應(yīng)當(dāng)具備下列條件之一：

1.在事業(yè)單位、社會團(tuán)體中擔(dān)任審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或相當(dāng)職務(wù)累計(jì)滿5年;或者擔(dān)任7個(gè)以上重大審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長、副組長或主審。

2.在大中型企業(yè)擔(dān)任總審計(jì)師(總會計(jì)師)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或相當(dāng)職務(wù)累計(jì)滿5年;或者擔(dān)任7個(gè)以上重大審計(jì)項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人或主要承辦人。

3.在社會中介機(jī)構(gòu)從事審計(jì)業(yè)務(wù)累計(jì)滿10年以上,注冊會計(jì)師專職執(zhí)業(yè)5年以上;擔(dān)任7個(gè)以上大中型企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目或相關(guān)業(yè)務(wù)的主要負(fù)責(zé)人或主要承辦人。

(二)業(yè)績成果條件

取得高級審計(jì)師等資格以來，審計(jì)成果需具有下列條件中的其中三條，其中連續(xù)在縣以下單位從事本專業(yè)工作滿20年以上須具備下列條件中兩條：

1.負(fù)責(zé)本系統(tǒng)或本單位審計(jì)管理工作時(shí)，在審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和提高效益等方面發(fā)揮重大作用，業(yè)績貢獻(xiàn)突出，得到省級以上業(yè)務(wù)主管部門或大中型企業(yè)集團(tuán)認(rèn)可，或者被市(州)級以上業(yè)務(wù)主管部門或行業(yè)組織推廣。

2.負(fù)責(zé)本單位審計(jì)管理工作中，積極推行新的財(cái)經(jīng)審計(jì)法律法規(guī)、準(zhǔn)則，促進(jìn)制度創(chuàng)新及內(nèi)部控制規(guī)范，效果顯著，在市(州)級以上范圍起到示范引領(lǐng)作用，得到省級以上業(yè)務(wù)主管部門和大型企業(yè)集團(tuán)的認(rèn)可，或者被市(州)級以上業(yè)務(wù)主管部門或行業(yè)組織推廣。

3.主持或組織實(shí)施的重大審計(jì)項(xiàng)目，所提出的審計(jì)意見建議對工作有重大指導(dǎo)意義，在本行業(yè)、本領(lǐng)域起到示范引導(dǎo)作用，并在經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益等方面業(yè)績突出。其中有3項(xiàng)以上被省級以上有關(guān)部門或單位采用，或者有5項(xiàng)以上被市(州)級以上有關(guān)部門或單位采用或大中型企業(yè)集團(tuán)認(rèn)可，并取得顯著成效。

4.主持或組織實(shí)施的重大審計(jì)項(xiàng)目中，發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問題線索，依法依規(guī)及時(shí)移送市(州)級以上紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，并成為案件審理的重要依據(jù)。

5.負(fù)責(zé)或作為主要參與者研究起草地方性審計(jì)法規(guī)或規(guī)范性文件。

6.在社會中介機(jī)構(gòu)作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)大中型企業(yè)年度審計(jì)、資產(chǎn)評估、管理咨詢等項(xiàng)目10個(gè)以上，為市(州)級以上大中型企業(yè)、行業(yè)組織發(fā)展作出較大貢獻(xiàn)。

7.因?qū)徲?jì)工作成果獲得市(州)級以上榮譽(yù)稱號或者三等功以上獎勵。

8.擔(dān)任組長或主審的審計(jì)項(xiàng)目獲得審計(jì)署表彰的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目1項(xiàng)，或者擔(dān)任組長或主審的審計(jì)項(xiàng)目獲得全省表彰的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目2項(xiàng)。

9.在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號(ISBN)較高學(xué)術(shù)價(jià)值的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨(dú)立撰寫10萬字以上;或編寫一部已正式出版的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)教材，本人獨(dú)立撰寫15萬字以上。

10.在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(CN)的核心類期刊發(fā)表具有較高學(xué)術(shù)價(jià)值的審計(jì)相關(guān)論文或調(diào)查報(bào)告4篇以上(獨(dú)著或第一作者)。

11.承擔(dān)審計(jì)相關(guān)的省級以上科研課題或研究成果主要完成人，并已結(jié)題。

12.開發(fā)審計(jì)模型或者創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法，被省級以上單位正式采用或者推廣。

13.納入年度目標(biāo)責(zé)任考核單位的人員，任現(xiàn)職以來累計(jì)3年考核確定為優(yōu)秀等次。

第四章 破格條件

第十三條　破格條件

(一)直接認(rèn)定類

入選百千萬人才工程國家級人選、享受國務(wù)院特殊津貼專家、青海學(xué)者、“昆侖英才.高端創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才”杰出人才的高層次專業(yè)技術(shù)人才可直接認(rèn)定正高級審計(jì)師。

(二)破格申報(bào)類

任現(xiàn)職后工作達(dá)到業(yè)績條件且貢獻(xiàn)突出，但不具備規(guī)定學(xué)歷或達(dá)不到任職年限要求，可破格申報(bào)。破格申報(bào)人員須符合相應(yīng)評審條件。

1.納入年度目標(biāo)責(zé)任考核單位的人員，連續(xù)三年考核確定為優(yōu)秀等次，可提前1年申報(bào)高一層級職稱。

2.具有“昆侖英才.高端創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才”領(lǐng)軍人才、青海省優(yōu)秀專家稱號的專業(yè)技術(shù)人才，同等條件下，可提前2年申報(bào)正高級審計(jì)師;青海省優(yōu)秀專業(yè)技術(shù)人才可提前1年申報(bào)正高級審計(jì)師。

3.獲得1項(xiàng)省(部)級科學(xué)技術(shù)進(jìn)步二等獎以上;或獲得1項(xiàng)省(部)級科學(xué)技術(shù)進(jìn)步三等獎(排名前五)，可提前1年申報(bào)正高級審計(jì)師。

第五章 附 則

第十四條 申報(bào)材料須為取得現(xiàn)資格以來所獲得或完成的，并附原件及原始佐證材料。

第十五條 本評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中的“以上”“以下”均含本級;市(州)級是指市(州)本級(含廳、局級)。

第十六條 本評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中的國家級項(xiàng)目范圍，指國家部委列入重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃的項(xiàng)目;省(部)重點(diǎn)項(xiàng)目是省級項(xiàng)目管理部門列入項(xiàng)目計(jì)劃的項(xiàng)目。

第十七條 本標(biāo)準(zhǔn)中的學(xué)歷是指申報(bào)人員取得的畢業(yè)學(xué)歷。

第十八條 著作和論文發(fā)表時(shí)間以版權(quán)頁所載日期為準(zhǔn)，同一論文被多家刊物采用的只計(jì)算一次。專著或合著，指具有國際標(biāo)準(zhǔn)書號(ISBN)的本專業(yè)學(xué)術(shù)著作。論文以獨(dú)著、第一作者為準(zhǔn)。合著以主編、副主編、編寫者(執(zhí)筆人)為準(zhǔn)。公開發(fā)行是指國家新聞出版總署批準(zhǔn)的正規(guī)發(fā)行刊號可查詢的刊物。核心期刊須登錄中外文核心期刊查詢系統(tǒng)(http://coreej.cceu.org.cn/)檢索，以論文發(fā)表當(dāng)年該期刊是否為核心期刊為準(zhǔn)。省內(nèi)核心期刊按現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。申報(bào)人員發(fā)表的論文內(nèi)容須與從事的專業(yè)相同或相近。

以第一作者發(fā)表在《中國社會科學(xué)》《求是》期刊，或被《新華文摘》全文轉(zhuǎn)載論文的，對論文篇數(shù)不作要求。

第十九條 獲得市(州)、廳(局)以上審計(jì)項(xiàng)目表彰，每達(dá)到一次按最高級別晉升條件標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算一次，不重復(fù)計(jì)算。同一論文獲獎、同一先進(jìn)稱號也不得重復(fù)計(jì)算，同年度同一先進(jìn)稱號按最高級別認(rèn)定。

未明確個(gè)人位次、作用的集體成果獎，不能作為個(gè)人的獲獎使用。專著、編著、教材不含論文集。前言或后記中未說明本人撰寫章節(jié)、內(nèi)容或字?jǐn)?shù)的，不作為本人業(yè)績成果。各類鑒定驗(yàn)收、批復(fù)均以文件為據(jù)。

第二十條 下列條件不作為申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格的依據(jù)：

(一)與本人所從事專業(yè)無關(guān)的著作、論文、成果等。

(二)在各類電子期刊、增刊、?？?、專輯、特刊、內(nèi)刊、會議交流論文、論文集上發(fā)表的論文。

(三)介紹性文章、簡介、問答、報(bào)道、通訊等。

(四)未經(jīng)上級主管部門審查通過的可研報(bào)告、設(shè)計(jì)報(bào)告、技術(shù)報(bào)告、實(shí)施方案等。

第二十一條 本標(biāo)準(zhǔn)自印發(fā)之日起施行，原青海省人事廳、青海省審計(jì)廳印發(fā)的《青海省高級審計(jì)師資格評價(jià)工作實(shí)施辦法(試行)》(青審人發(fā)〔2002〕119號)廢止。

第二十二條 本標(biāo)準(zhǔn)由青海省人力資源和社會保障廳、青海省審計(jì)廳共同解釋。未盡事宜，按國家和我省有關(guān)政策執(zhí)行。

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