中級(jí)會(huì)計(jì)師

11. 某企業(yè)2009年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬，直接向某大學(xué)捐款10萬元，均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額400萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.400

B.412

C.460

D.435

12. 某符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2008年度虧損25萬元，2009年度盈利30萬元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.1

B.1.25

C.7

D.8.75

13. 某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。

A.10萬元

B.12萬元

C.30萬元

D.79萬元

14. 某外商投資企業(yè)2009年取得利潤總額為4000萬元，其中投資收益項(xiàng)目已列收支為：國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益60萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.3920

B.3940

C.3980

D.4000

15. 企業(yè)來源于境外的所得，已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過抵免限額，對(duì)超過的部分可處理的方法是()。

A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除

C.用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)，抵補(bǔ)期限最長不得超過5年

D.從以后年度境外所得中扣除

16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是()。

A.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

B.租金收入

C.匯兌收益

D.接受捐贈(zèng)收入

17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同()日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

A.15

B.30

C.45

D.60

18. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的核心原則是()。

A.關(guān)聯(lián)交易

B.獨(dú)立交易

C.預(yù)約定價(jià)

D.資本弱化

19. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。

A.15日內(nèi)

B.60日內(nèi)

C.4個(gè)月內(nèi)

D.5個(gè)月內(nèi)

20. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。

A.按月征收

B.按季計(jì)征，分月預(yù)繳

C.按季征收

D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

（責(zé)任編輯：xll）

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