中級會計師

一、單選題

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2009年1月進口一批化妝品，關稅完稅價格40萬元。已知：化妝品關稅稅率為20%、消費稅稅率為30%。該企業(yè)進口化妝品應納進品增值稅稅額為（?。┤f元。

A.2.06

B.6.80

C.8.16

D.11.66

【答案】D

【解析】40×（1＋20%）÷（1－30%）×17%＝11.66（萬元）。本題主要考核增值稅和消費稅法律制度的“進口增值稅的計算”知識點。

17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從應納消費稅稅額中抵扣的是（　）。

A.以外購已稅酒精為原料生產白酒

B.以外購已稅煙絲為原料生產卷煙

C.以外購已稅汽油為原料生產潤滑油

D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產應稅小汽車

【答案】B

【解析】本題主要考核增值稅和消費稅法律制度的“消費稅已納稅款的扣除”知識點。

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除的是（?。?。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.房產稅

【答案】A

【解析】本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“可以稅前扣除的稅金”知識點。

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（?。?。

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

【答案】B

【解析】本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“銷售收入的確認”知識點。

20.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2007年8月1日，該企業(yè)向境內未上市的中小高新技術企業(yè)投資200萬元。2009年度企業(yè)利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2009年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。

A.82.5

B.85

C.187.5

D.190

【答案】D

【解析】本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“企業(yè)所得稅的計算”知識點。

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