初級(jí)會(huì)計(jì)師

中國(guó)會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)根據(jù)考生在復(fù)習(xí)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，本站對(duì)2013年會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)指導(dǎo)串講做了特別整理，以方便大家更好的備考2013年會(huì)計(jì)職稱考試！

抗辯權(quán)的行使

(一)同時(shí)履行抗辯權(quán)

1.定義：在雙務(wù)合同中應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行的一方當(dāng)事人有證據(jù)證明另一方當(dāng)事人在同時(shí)履行的時(shí)間不能履行或不能適當(dāng)履行，到履行期時(shí)其享有不履行或部分履行的權(quán)利。(例如：一手交錢(qián)，一手交貨，你不交貨，我不給錢(qián)。)

2.效力：暫時(shí)阻止對(duì)方當(dāng)事人請(qǐng)求權(quán)的行使，而不是永久地終止合同。

當(dāng)對(duì)方當(dāng)事人完全履行了合同義務(wù)，同時(shí)履行抗辯權(quán)即告消滅，主張抗辯權(quán)的當(dāng)事人就應(yīng)當(dāng)履行自己的義務(wù)。當(dāng)事人因行使同時(shí)履行抗辯權(quán)致使合同遲延履行的，遲延履行責(zé)任由對(duì)方當(dāng)事人承擔(dān)。

(二)后履行抗辯權(quán)

1.定義：指合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。(例如：你先交貨，我再給錢(qián)，你不交貨，我不給錢(qián)。)

2.效力：不是永久性的，它的行使只是暫時(shí)阻止了當(dāng)事人請(qǐng)求權(quán)的行使。

(三)不安抗辯權(quán)

1.定義：指當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據(jù)證明另一方喪失履行債務(wù)能力時(shí)，在對(duì)方?jīng)]有履行或者沒(méi)有提供擔(dān)保之前，有權(quán)中止合同履行的權(quán)利。(例如：我先交貨，你再給錢(qián)，我不放心，就不發(fā)貨。)

2.適用：先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有下列情形之一的，可以中止履行：

(1)對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化;

(2)對(duì)方有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)的情形;

(3)對(duì)方喪失商業(yè)信譽(yù);

(4)對(duì)方有喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。

3.效力：

(1)先履行合同的一方當(dāng)事人可以中止履行合同行使不安抗辯權(quán)，先履行合同的當(dāng)事人行使中止權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知對(duì)方;

(2)如果對(duì)方當(dāng)事人恢復(fù)了履行能力或提供了相應(yīng)的擔(dān)保后，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)合同的履行;

(3)如后履行義務(wù)方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力，并且不提供適當(dāng)擔(dān)保的，先履行義務(wù)方可以解除合同

禁止的交易行為

(一)虛假陳述或信息誤導(dǎo)

虛假陳述包括虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏、不正當(dāng)披露行為(方式、期限)。

(二)內(nèi)幕交易行為(重點(diǎn))

1.內(nèi)幕交易行為的定義

內(nèi)幕交易，是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息買(mǎi)賣(mài)其所持有的該公司的證券，或者泄露該信息或建議他人買(mǎi)賣(mài)該證券的行為。

【注意】三種情形：(1)自行買(mǎi)賣(mài);(2)泄露信息;(3)建議他人買(mǎi)賣(mài)。

2.內(nèi)幕信息知情人

(1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;

(2)持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;

(3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;

(4)由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;

(5)中國(guó)證監(jiān)會(huì)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員;

(6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員

3.內(nèi)幕信息

(1)臨時(shí)報(bào)告的重大事件;

【注意】重大事件一定屬于內(nèi)幕信息;內(nèi)幕信息不一定屬于重大事件。

(2)上市公司分配股利或者增資的計(jì)劃;

【注意】減資屬于重大事件、內(nèi)幕信息;增資屬于內(nèi)幕信息，不屬于重大事件。

(3)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;

(4)公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更;

(5)公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%;

(6)上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任;

(7)上市公司的收購(gòu)方案

(三)操縱證券市場(chǎng)(影響證券市場(chǎng)價(jià)格或交易量)

1.單獨(dú)或者通過(guò)合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買(mǎi)賣(mài)，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量;

2.與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量;

3.在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量;

4.以其他手段操縱證券市場(chǎng)。

(四)欺詐客戶

1.違背客戶的委托為其買(mǎi)賣(mài)證券;

2.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件;

3.挪用客戶所委托買(mǎi)賣(mài)的證券或者客戶賬戶上的資金;

4.未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買(mǎi)賣(mài)證券，或者假借客戶的名義買(mǎi)賣(mài)證券;

5.為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買(mǎi)賣(mài);

6.利用傳播媒介或者通過(guò)其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息

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（責(zé)任編輯：xll）

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