初級(jí)會(huì)計(jì)師

企業(yè)所得稅

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

A、紅利

B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C、租金

D、利息

【參考答案】ACD

【解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人所得稅納稅額

單項(xiàng)選擇題

某演員一次獲得表演收入30000元，支出交通費(fèi)5000元。則該演員應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是(　　)。

A、5200元

B、6000元

C、4800元

D、3800元

【參考答案】A

【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，支出的交通費(fèi)不得扣除;根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

財(cái)產(chǎn)租賃所得

多項(xiàng)選擇題

以下有關(guān)個(gè)人所得稅的所得來源說法正確的有(　　)。

A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以租賃財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來源地

B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地

【參考答案】ACD

【解析】項(xiàng)A財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

特許權(quán)使用費(fèi)所得

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)人所得來源的確定，表述正確的有(　　)。

A、工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來源地

B、勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來源地

C、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以支付特許權(quán)使用費(fèi)單位所在地作為所得來源地

【參考答案】ABC

【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地。

車船稅計(jì)稅依據(jù)

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，屬于車船稅計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

A、每輛

B、整備質(zhì)量每噸

C、凈噸位每噸

D、購(gòu)置價(jià)格

【參考答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D，購(gòu)置價(jià)格不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)。

城鎮(zhèn)土地使用稅的征收

多項(xiàng)選擇題

下列占用城鎮(zhèn)土地的行為中，需征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

A、軍辦企業(yè)的用地

B、機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地

C、水利設(shè)施及管擴(kuò)用地

D、水電站發(fā)電廠廠房用地

【參考答案】BD

【解析】選項(xiàng)AC均免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)BD應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

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（責(zé)任編輯：黑天鵝）

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