初級會計師

2022年初級會計《經濟法基礎》考試真題及答案(8月1日下午)

1、[單選題]擔任單位會計機構負貴人(會計主管人員)的,應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于()年。

A、1

B、2

C、3

D、5

[答案]C

[解析]擔任單位會計機構負貴人(會計主管人員)的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。

[考核知識點]會計機構與代理記賬

2、[多選題]以下各項所得,適用累進稅率形式的有( )。

A、工資薪金所得

B、個體工商戶生產經營所得

C、財產轉讓所得

D、承包承租經營所得

[答案] ABD

[解析]對于財產轉讓所得適用的是比例稅率，稅率為20%。

[考核知識點]個人所得稅的稅率

3、根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅 人提供下列應稅服務,可以選擇使用簡易計稅方法的有( )。

A、公共交通運輸

B、電影放映服務

C、裝卸搬運服務

D、收派服務

[答案] ABCD

[解析]“營改增”行業(yè)一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的應稅行為;

①公共交通運輸服務;

②動漫產品的設計、制作服務,以及在境內轉讓動漫版權;

③電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務;

④文化體育服務

⑤以營改增試點前取得的有形動產,提供的“有形動產經營租賃服務”

⑥營改增試點前簽訂的,尚未執(zhí)行完畢的“有形動產租賃”合同。

[考核知識點]增值稅的稅率與征收率

4.[單選題]下列各項中,屬于行政處罰的是( ) 。

A、沒收違法所得

B、記過

C、管制

D、返還財產

[答案] A

[解析]選項B:行政處分:選項C:刑事責任:選項D:民事責任。

[考核知識點]行政處罰

5、[單選題]根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項票據中,"付款人名稱“不是必須記載事項的是( ) 。

A、銀行匯票

B、銀行本票

C、商業(yè)匯票

D、支票

[答案] B

[解析]選項B:在我國,本票僅限于銀行本票,即銀行出票、銀行付款。簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項表明"銀行本票"的字樣;無條件支付的承諾;確定的金額:;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的,銀行本票無效。

[考核知識點]票據記載事項

6.[單選題]甲公司一處辦公用房原值6000萬元由于價值50萬元配套設施損壞,2020年12月以價值80萬元的配套設施對其予以更換。已知房產原值的減除比例為30%，房產稅從價計征稅率為1.2%。計算甲公司該辦公用房2021年度應繳納房產稅稅額的下列算式中,正確的是( ) 。

A、(600+80)*(1-30%)x1.2%=5.712(萬元)

B、(600-50)*(1-30%)x1.2%=4.62(萬 元)

C、600x(1-30%)x1.2%=5.04(萬 元)

D、(600+80-50)*(1-30%)x1.2%-5.292(萬元)

[答案] D

[解析]對更換房屋附屬設備和配套設施的,在將其價值(80萬元)計入房產原值時,可扣減原來相應設備和設施的價值(50萬元)。

[考核知識點]房產稅應納稅額的計算

7、[單選題]下列關于醫(yī)療期間的表述中,符合法律規(guī)定的是( )。

A、實際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的,醫(yī)療期間為3個月

B、實際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以上10年以下的,醫(yī)療期間為6個月

C、實際工作年限10年以上的,在本單位工作年限10年以上15年以下的,醫(yī)療期間為9個月

D.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限為20年以上的,醫(yī)療期為20個月

[答案] A

[解析]醫(yī)療期:企業(yè)職工因患病或非因工負傷;需要停止工作,進行醫(yī)療時,根據本人實際參加工作年限和在本單位工作年限,給予3個月到24個月的醫(yī)療期:

(1)實際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的為3個月,A正確;5年以上的為6個月。

(2)實際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以下的為6個月,B錯誤;

5年以上10年以下的為9個月;10年以上15年以下的為12個月,C錯誤;

15年以上20年以下的為18個月;20年以上的為24個月，D錯誤。

[考核知識點]基本醫(yī)療保險

8、[單選題]根據土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

A.房地產的出租

B、企業(yè)間房地產的交換

C.房地產的代建

D. 房地產的抵押

[答案] B

[考核知識點]土地增值稅納稅人、征稅范圍、稅率和計稅依據

[解析]土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅。

9、[單選題]根據印花稅法律制度的規(guī)定,下列屬于證券交易印花稅征稅范圍的是( )。

A、股上市公司所發(fā)行的公司債券交易

B、合伙企業(yè)中的合伙人,轉讓自己財產份額的行為

C.在國務院批準的證券交易場所轉讓以股票為基礎發(fā)行的存托憑證

D.轉讓有限責任公司的股權

[答案] C

[解析]選項AB"債券交易"和"財產份額”交易,不屬于證券交易的范圍:

選項C,證券交易是指在依法設立的證券交易所上市交易或者在國務院批準的其他證券交易場所轉讓公司股票和以股票為基礎發(fā)行的存托憑證:

選項D,證券交易不包括非上市公司和有限責任公司的股權交易后者屬于產權轉移書據”的征稅范圍。

[考核知識點]印花稅征稅范圍

10、[多選題]根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為沖,屬f視同銷售服務或無形資產的有()。

A、單位向客戶無償轉讓專利技術使用權

B、單位向客戶無償提供運輸服務

C、單位向本單位員工無償提供搬家服務

D、單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務

[答案] AB

[解析](1)“視同銷售服務、無形資產或者不動產”與“非經營活動"中的部分內容都可以披上無償的外衣,需要注意區(qū)分“向其他單位或者個人”還是“向本單位員工”。

(2)選項CD:屬于非經營活動,不繳納增值稅。

[考核知識點]增值稅視同銷售

11.[單選題]甲公司以非全日制用工形式聘用了王某,期限為3個月,其中試用期為15天。下列關于雙方權利義務的表述中,正確的是( )。

A、甲公司和王某均可隨時通知對方終止用工

B、甲公司可以在用工結束后一-次性向王某支付3個月的工資

C、王某在用工期內不得與其他單位同時建立勞動關系

D、甲公司可與王某約定15天試用期

[答案] A

[解析](1)選項B:非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日。

(2)選項C:從事非全日制用工的勞動者可以與“一個或者一個以上”用人單位訂立勞動合同:但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行。

(3)選項D:非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

12、[單選題]甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務,2021年10月提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元;并支付本單位導游工資2.12萬元。已知;旅游服務增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是()。

A、(720.8-25.44-22.26)X 6%=40.386(萬元)

B、(720.8-53-25.4-22.26)+ (1+6%)X 6%=35.1(萬元)

C、(720.8-53-2.12)X 6%=39.9408(萬元)

D、(720.8-53 25.44-22.26-2.12)+ (1+6%)X 69%=34.98(萬元)

[答案] B

[解析](1)納稅人提供旅游服務,選擇差額計稅的，不能扣除支付給本單位的導游工資,排除選項CD;

(2)題目明確交代“720.8萬元”是含稅金額,扣除向其他單位支付的費用后,余額也是含稅金額,要價稅分離,排除選項A。

[考核知識點]銷項稅額的計算

13、[單選題]甲公司2021年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出35萬元。已知業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè)收入的5%。計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的業(yè)務招待費支出是()。

A、30萬元

B、19萬元

C、21萬元

D、35萬元

[答案] C

[解析]限額1=實際發(fā)生額X 60%=35 x 60%=21(萬元)，限額2=銷售(營業(yè))收入X 5%0=6000X5%=30(萬元),限額1 <限額2,稅前準子扣除的業(yè)務招待費支出為21萬元。< p="">

[考核知識點]業(yè)務招待費的扣除

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