當前位置:

2020年初級會計實務(wù)第二章第一節(jié)考點:貨幣資金

發(fā)表時間:2019/7/30 16:11:06 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
關(guān)注公眾號

第一節(jié) 貨幣資金

一、庫存現(xiàn)金

(一) 現(xiàn)金管理制度

1.單位應(yīng)當按照 《現(xiàn)金管理暫行條例》 規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,并遵守有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定。

2.單位應(yīng)當按照 《現(xiàn)金管理暫行條例》 規(guī)定加強現(xiàn)金收支管理。

(二) 現(xiàn)金的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬,分別進行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。

(三) 現(xiàn)金的清查

企業(yè)應(yīng)當按規(guī)定進行現(xiàn)金的清查,一般采用實地盤點法,對于清查的結(jié)果應(yīng)當編制現(xiàn)金盤點報告單。如果賬款不符,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)先通過 “待處理財產(chǎn)損溢” 科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,分別情況處理。

二、銀行存款

(一) 銀行存款的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

(二) 銀行存款的核對

企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的 “銀行對賬單” 的余額核對相符,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應(yīng)通過編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 調(diào)節(jié)相符。

三、其他貨幣資金

(一) 其他貨幣資金的內(nèi)容

其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信 用 卡 存 款、信 用 證 保 證 金 存 款、存 出 投 資 款、外 埠 存款等。

(二) 其他貨幣資金的賬務(wù)處理

為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當設(shè)置 “其他貨幣資金”科目,按其他貨幣資金的種類設(shè)置明細科目進行核算。

編輯推薦:

2020年初級會計職稱考試報考指南

2020初級會計職稱網(wǎng)絡(luò)課堂招生輔導

(責任編輯:)

2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁
最近更新 考試動態(tài) 更多>

近期直播

免費章節(jié)課

課程推薦

      • 初級會計職稱

        [鷹財護航班]

        全程護航 考前密訓 協(xié)議退費

        了解課程

        377人正在學習

      • 初級會計職稱

        [協(xié)議保障班]

        四步進階 提分必備協(xié)議續(xù)學

        了解課程

        349人正在學習

      • 初級會計職稱

        [零基礎(chǔ)通關(guān)班]

        超值 只學考點高性價比

        了解課程

        154人正在學習

      -->