初級會計師

2019年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案(5月13日下午)

2019年初級會計職稱考試真題及答案

[經(jīng)濟法單選題]持票人對支票出票人的權(quán)利時效，自( ) 。

A、自出票日起6個月

B、票據(jù)到期日起3個月

C、被拒絕付款之日起6個月.

D、提示付款之日起3個月

[答案] A

[解析]持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月

[經(jīng)濟法-單選題]下列法律責(zé)任形式屬于民事責(zé)任的是( ) 。

A、暫扣許可證

B、拘役

C、繼續(xù)履行

D、沒收非法財產(chǎn)

[答案] C

[解析] A、D屬于行政責(zé)任中的行政處罰; B屬于刑事責(zé)任中的主刑

[經(jīng)濟法-多選題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)認為被審查的具體行政行為符合法定情形時，可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法。該法定情形有()。

A、使用依據(jù)錯誤的

B、濫用職權(quán)的

C、違反法定程序的

D、主要事實不清，證據(jù)不足的

[答案] ABCD

[解析]具體行政行為有下列情形之一-的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法:①主要事實不清、證據(jù)不足的;②適用依據(jù)錯誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權(quán)的;⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?。故全選。

[經(jīng)濟法-多選題]下列刑事責(zé)任中，屬于主刑的有( ) 。

A、無期徒刑

B、拘役

C、驅(qū)逐出境

D、罰金

(答案] AB

[解析]CD屬于刑事責(zé)任里的附加刑

[經(jīng)濟法-多選題1根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得計算折舊扣除的有( ) 。

A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、未投入使用的房屋設(shè)備

C、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

[答案] ACD

[解析]選項A，融資租出以后，就不是自家東西了，所以不計算折舊扣除;選項B,房屋、建筑物，不管有沒有投入使用，在稅法上都可以計算折舊扣除，如果是房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，那么不得計算折舊扣除;選項C,與經(jīng)營活動無關(guān)的不能扣;選項D,折舊都提完了，都山窮水盡了，放過孩子吧，不能再計算折舊扣除了。

[經(jīng)濟法-多選題]根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)和其他組織的下列會計檔案中，應(yīng)永久保管的有()。

A、年度財務(wù)報告

B、半年度財務(wù)報告

C、會計檔案銷毀清冊

D、納稅申報表

[答案] AC

[解析]選項BD,半年度財務(wù)報告、納稅申報表是保管10年。

[經(jīng)濟法判斷題]企業(yè)種植蔬菜、糧食，免征企業(yè)所得稅。( )

A、正確

B、錯誤

[答案] A

[解析]企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，免征企業(yè)所得稅

[經(jīng)濟法不定項]甲公司為居民企業(yè)，主要從事施I設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25. 2萬元。

(2)直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。

(3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。

(4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額3.2萬元，甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。

(5)全年利潤總額1522 萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。

已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。

要求:根據(jù)上本資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)納調(diào)增的是()。

A、直接向某養(yǎng)老院捐贈10 萬元

B、國債利息收入40萬元

C、向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元

D、從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元

[答案] AC

[解析] 國債利息收入免稅，需納稅調(diào)減。向市場監(jiān)管部分的罰款，按稅法規(guī)定不得稅前扣除，需要調(diào)增。居民企業(yè)的股息收入暫免征收企業(yè)所得稅，需納稅調(diào)減.

2.下列關(guān)于甲公司2018年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是()。

A.納稅調(diào)減194萬元

B.納稅調(diào)減145. 5萬元

C.納稅調(diào)增145.5萬元

D.納稅調(diào)增194萬元

[答案] B

[解析]未形成固定資產(chǎn)的研發(fā)費用在原扣除的基礎(chǔ)上加計扣除75%，需納稅調(diào)減194X 75%=145.5

3.下列關(guān)于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是()。

A.納稅調(diào)增23.2萬元

B.納稅調(diào)減23.2萬元

C.納稅調(diào)減20萬元

D.納稅調(diào)增20萬元

[答案] A

[解析]接受捐贈應(yīng)將材料價值及其相關(guān)稅費金額一并計入 營業(yè)外收入，確認為當(dāng)期所得，繳納企業(yè)所得稅。

[經(jīng)濟法-不定項2018年6月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。2018年6月12 日，財務(wù)人員王某代理甲公司向P銀行申請簽發(fā)一張金額為100萬元的銀行匯票，交予業(yè)務(wù)員張某到異地乙公司采購貨物:張某采購貨物金額為99萬元，與票面金額相差1萬元，乙公司發(fā)貨后，張某將匯票交付乙公司財務(wù)人員李某，李某審查后填寫結(jié)算金額。7月10日李某持票到本公司開戶銀行Q銀行提示付款。

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.關(guān)于王某代理甲公司理銀行匯票申請業(yè)務(wù)的表述中，正確的是()。

A、在“銀行匯票申請書”上填明申請人為甲公司

B、在“銀行匯票申請書”上加蓋甲公司預(yù)留P銀行簽章C、在“銀行匯票申請書”上填明收款人為乙公司

D、在“銀行匯票申請書”上的出票金額欄填寫“現(xiàn)金”字樣

[答案] ABC

[解析]申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章。申請人和收款人均為個人的，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請人須在“銀行匯票申請書”上填明代理付款人名稱，在“出票金額”欄先填寫現(xiàn)金字樣，后填寫匯票金額。.

2.下列各項中，屬于李某接受銀行匯票后應(yīng)當(dāng)審查的事項是( ) 。

A、匯票上填寫的收款人是否為乙公司B、出票日期是否更改過

C、銀行匯票與解訖通知的匯票號碼和記載事項是否一致

D、匯票的大小寫金額是否一致,

[答案] ABCD

[解析]收款人受理銀行匯票時，應(yīng)審查下列事項:

1.銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致2.收款人是否確為本單位或本人3.銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)4.必須記載的事項是否齊全

5.出票人簽章是否符合規(guī)定，大小寫出票金額是否一致

6.出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明

3.下列對該匯票實際結(jié)算金額的填寫表述中，李某應(yīng)當(dāng)采用的是()。

A、在匯票上填寫實際結(jié)算金額為100萬元

B、在匯票上填寫實際結(jié)算金額為99萬元，不填寫多余金額

C、在匯票上填寫實結(jié)算金額為99萬元，多余金額為1萬元

D、在匯票上不填寫實際結(jié)算金額，填寫多余金額1萬元

[答案] C

[解析]銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過其出票金額的，銀行不予受理。

4.下列關(guān)于李某辦理匯票提示付款的表述中，正確的是( ) 。

A、應(yīng)在匯票背面加蓋乙公司預(yù)留Q銀行簽章

B、應(yīng)將匯票和解訖通知提交Q銀行

C、應(yīng)出具乙公司營業(yè)執(zhí)照正本

D、應(yīng)填寫進賬單

[答案] ABD

[解析]持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單交送開戶銀行。

[經(jīng)濟法-不定項]甲旅游公司為增值稅-般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(I)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22. 26萬元;另支付本單位導(dǎo)游工資2. 12萬元。

(2) 將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月一次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。

(3)購進職工通勒用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。(4)購進廣告設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。(5)購進電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。

(6)購進會議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。

已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%;不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10%;取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。

要求:根據(jù) 上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時，準(zhǔn)予扣除的是()。

A、門票費22.26萬元

B、住宿費25. 44萬元

C、導(dǎo)游工資2. I2萬元

D、交通費53萬元

[答案] ABD

[解析1旅游服務(wù)采用差額讓稅，可以選攔以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

2.計算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，王確的是()。

A、(720.8 25. 4422. 26) X6%=40.386萬元

B、(720. 8- 53-2.12) X6%=39.9408萬元

C、(720. 853- 25.44-22.26- 2.12) X (1+6%) X6%=34. 98萬元

D、(720.8- -53-25.44- 22.26)一(1+6%) X6%=35.1萬元

[答案] D

[解析]向旅游服 務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的門票費、住宿費、交通費都是可以扣除的，題中提供是含稅收入，所以要價稅分離，旅游服務(wù)增值稅銷項稅額= (720. 8-53-25. 44-22. 26);(1+6%) X6%=35. 1萬元。

3.汁算甲旅游公司當(dāng)月出租商舗増値稅硝項稅額的下列算式中，正硝的是()。

A、11テ(1+10%) X10%=1萬元

B、11X10%=1.1萬元

C、33一(1+10%) X 10%=3萬元

D、33X10%=3.3萬元[答案] C

[解析]其他個人出租不動產(chǎn)一次性收取租金，取得的租金收入可平均分攤在對應(yīng)的租賃期內(nèi)確認收入，計算繳納增值稅;除此之外，納稅人提供租賃服務(wù)一次性收取租金，要在取得預(yù)收款的當(dāng)天一次性繳納增值稅，所以是按一次性收取租金33萬元計算繳納增值稅,其中33萬為含稅收入，故要價稅分離，出租商品增值稅銷項稅額=3一(1+10%) X10%-3萬元

4.甲旅游公司的下列進項稅中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是()。

A、購進廣告設(shè)計服務(wù)支付的進項稅額0.6萬元

B、購進電信服務(wù)所支付的進項稅額0.2萬元

C、購進職工通勤用班車所支付的進項稅額9.6萬元

D、購進會議展覽服務(wù)所支付的進項稅額2.4萬元

[答案] ABD

[解析] C 選項是用于集體福利的，故進項稅不得抵扣; ABD 與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，可以抵扣。

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