初級會計師

備注:判斷少了1題，不定項少了2題。

一、單選題

1.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是()

A.船身長度

B.整備質(zhì)量噸位數(shù)

C.凈噸位數(shù)

D.量數(shù)

答案: C

2.201 8年12月甲機構(gòu)向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納20萬元;向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納消費稅28萬元，實際繳納12萬元。已知教育費附加征收比率衛(wèi)3%。計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納教育費附加的下列算式中，正確的是()

A.28×3%=0.84萬元

B. (30+28)×3%=1.74萬元

C. (30+12)×3%=0.96萬元

D.30×3%=0.9萬元

答案: C

3.甲公司職工吳某因違章操作給公司造成了8000元的經(jīng)濟損失。甲公司按照雙方勞動合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資中扣除。已知吳某月工資2600元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2200元。甲公司每月可從吳某工資中扣除的法定最高限額為()。

A.2600元

B.400元

C.440元

D.520元

答案: B

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，201 8年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款626.4萬元，另收取包裝物押金為5.8萬元，約定3個月內(nèi)返還;當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅率為16%。計算甲企業(yè)當(dāng)月.上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()

A.(626.4+5.8+11.6)×1 6%= 103.008萬元

B. (626.4+11.6) + (1+16%)×16%=88萬元

C.(626.4+5.8+11.6)+ (1+16%)×16%=88.8萬元

D. (626.4+11.6)×16%= 102.08萬元

答案: B

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是()

A.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月那日

C.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

D.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

答案: D

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予計算折舊扣除的是()

A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機器設(shè)備

C.以融資租賃方式租入的機器設(shè)備

D.未投入使用的及其設(shè)備

答案: C

7.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是()

A.記過

B.罰款

C.開出

D.降級

答案: B

8.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅項目的是()。

A.外國駐華使館的自用小汽車

B.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

C.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車

D.個人購買的經(jīng)營用小汽車

答案: D

9.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中， 必須設(shè)置總會計師的是()

A.個人獨資企業(yè)

B.國有大中型企業(yè)

C.普通合伙企業(yè)

D.外商獨資企業(yè)

答案: B

10.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師已經(jīng)獲取備審計單位充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)作為形成審計意見的基礎(chǔ),但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時，應(yīng)發(fā)表的審計意見是()

A.保留意見

B.無法表示意見

C.否定意見

D.先保留意見

答案: C

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律該制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是() 。

A.蔬菜種植

B.中藥材種植

C.谷物種植

D.花卉種植

答案: D

12.未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務(wù)局經(jīng)批準(zhǔn)在P銀行開立了預(yù)算單位零余額賬戶。下列賬戶種類中， 該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是()

A.臨時存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.一般存款賬戶

答案: C

13.甲公司通過簽訂服務(wù)器協(xié)議，提供10萬元專項培訓(xùn)費用將尚有4年勞動合同期限的職工劉某派出參加6個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金。劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時因個人原因向公司提出解除勞動合同。下列關(guān)于劉某服務(wù)期約定及勞動合同解除的表述中，正確的是()。

A.雙方不得在服務(wù)器協(xié)議中約定違約金

B. 5年服務(wù)期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效。

C.劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金。

D.服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)的

答案: C

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于托收承付結(jié)算方式的表述中，不正確的是()。

A.單位和個人之間款項結(jié)算可以使用托收承付方式

B.收付款雙方使用托收承付結(jié)算方式必須合同約定

C.代銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算

D.收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運的證件

答案: A

15.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年9月進口貸物一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為116萬元。已知增值稅稅率為1 6%;關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是() 。

A.116×(1+10%)+ (1+16%) ×16%=17.6萬元

B.116+ (1+16%) ×16%=16萬元

C.116× (1+10%) ×16%=20.416萬元

D.116×16%=18.56萬元

答案: A

16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。

A.納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置。

B.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政復(fù)議的

D.納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

答案: B

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)全力時效的表述中，正確的是()。

A.持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起1年

B.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日期2年

C.持票人對前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年

D.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自到期日起1年

答案: B

18.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的是()。

A.用于運輸車隊的自產(chǎn)柴油

B.用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒

C.用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品

D.用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車

答案: D

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行承兌匯票通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施題是付款的表述中，不正確的是()。

A.承兌人存在合法抗辯事由拒絕付款的，須在提示付款日出具拒絕付款證明

B.承兌人于到期前進行付款確認(rèn)的，應(yīng)于題是付款日劃付子僅給持票人

C.持票人在提示付款期限內(nèi)提示付款的，承兌人應(yīng)在題是付款日應(yīng)答

D.承兌人在持票人提示付款后未在規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)答的,視為同意付款

答案: C

20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中， 屬于契稅納稅人的是()。

A.受讓土地使用權(quán)的單位

B.出租房屋的個人

C.承租房屋的個人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位

答案: A

21根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例。該比例為()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

答案: D

22.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3%;葡萄酒消費稅稅率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()

A.150174×(1-10%)×10%=13515.66元

B.150174- (1-10%)×10%= 16686元

C.150174+ (1+3%)×10%= 14580元

D.150174×10%=15017.4

答案: C

23.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是() 。

A.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

C.名勝古跡自用的辦公用房

D.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)

答案: B

24.201 8年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。. 上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額1 2%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲企業(yè)201 8年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是()。

A.84萬元

B.72萬元

C.60萬元

D.74萬元

答案: B

二、多選題

1.單位檔案管理機構(gòu)在接受電子會計檔案時,應(yīng)當(dāng)對電子檔案進行檢測，下列各項中， 屬于應(yīng)檢測的內(nèi)容有()

A.可用性

B.安全性

C.準(zhǔn)確性

D.完整性

答案: ABCD

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照"交通運輸服務(wù)”稅務(wù)計較增值稅的有()

A.期租業(yè)務(wù)

B.承租業(yè)務(wù)

C.濕租業(yè)務(wù)

D.道路通行服務(wù)

答案: AC

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中， 不適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的有()

A.煙草制造業(yè)

B.住宿和餐飲業(yè)

C.批發(fā)和零售業(yè)

D租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

答案: ABCD

4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計報表的有()

A.利潤表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.審計報告

D.現(xiàn)金流量表

答案: ABD

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票出票的表述中，正確的有()

A.出票人簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處有的存款金額

B.出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票

C.支票上未記載付款行名稱的，支票無效

D.出票人不得在支票上記在自己為收款人

答案: AB

6.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有()

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.子女撫養(yǎng)

答案: ABC

7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中， 屬于消費稅征稅范圍的有()

A.黃酒

B.調(diào)味料酒

C.啤酒

D.白酒

答案: ACD

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項中， 簽發(fā)匯兌憑證必須記載的有()

A.確定的金額

B.收款人名稱

C.委托日期

D.匯款人簽章

答案: ABCD

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中， 不征收增值稅的有()

A.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費

B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付

C.保險人取得的財產(chǎn)保險費收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

答案: BCD

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中， 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有()

A.罰金

B.訴訟費用

C.罰款

D.稅收滯納金

答案: ACD

11.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動法合同的表述中，正確的有()

A.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律的約束力

C.勞動合同被確認(rèn)無效,勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報酬。

D.勞動合同被確認(rèn)無效時，給對方造成損害的，有過錯的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

答案: ABCD

12.根據(jù)地方增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中， 在計算土地增值稅依據(jù)時，應(yīng)列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()

A.土地出讓金

B.前期工程費

C.耕地占用稅

D.公共配套設(shè)施費

答案: BCD

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶辦理事項的下列表述中，正確的有()

A.銀行為企業(yè)開通費柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)約定通過非柜面渠道向非企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額。

B.注冊地和經(jīng)營地均在異地的企業(yè)申請開戶，法定代表人可授權(quán)他人代理簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。

C.銀企雙方應(yīng)當(dāng)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

D.企業(yè)預(yù)留銀行的簽章可以為其財務(wù)專用章加其法定代表人的簽名

答案: CD

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中,屬于納稅申報方式的有()

A.簡易申報

B.數(shù)據(jù)電文申報

C.自行申報

D.郵寄申報

答案: ABCD

15.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有()

A.范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為

B.孫某，7周歲，不能辨認(rèn)自己的行為

C.周某，15周歲，系體操隊專業(yè)運動員

D.楊某，13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生

答案: CD

三、判斷題

1.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。(對)

2.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。 (對)

3.我國會計年度每年公歷1.1-12.31 (對)

4.

5.被告住所和經(jīng)常居住地不一致，應(yīng)以被告住所地為準(zhǔn)(對)

6.享受減免稅，需要納稅申報(對)

7.企業(yè)生產(chǎn)車間多次使用- - 張限額領(lǐng)料單該憑證為累計原始憑證。(對)

8.企業(yè)收到退回銀行匯票，多余款項應(yīng)計入其他貨幣資金的借方。(錯)

9.股東確認(rèn)分配的股票股利應(yīng)該通過應(yīng)付股利科目核算。 (錯)

10.事業(yè)單位對以名義金額計量的固定資產(chǎn)不計提折舊。(對)

四、不定項

1、中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1-4月有關(guān)收支情況如下:

(1) 1月轉(zhuǎn)讓-套住房，取得含增值的銷售收入945000元。該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5000元。

(2) 2月獲得當(dāng)?shù)亟逃縙頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。

(3) 3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場狗日的上市公司股票6000股，取得股份轉(zhuǎn)讓所得120000元。

(4) 4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部， 獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。

假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下:

(1)工資、薪金所得190000元。專項扣除40000元。

(2)勞務(wù)報酬所得8000元，稿酬所得5000元。

已知，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率20%，個人將購買不足2年的祝福對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。

要求:

根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1、計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( C)

A.[945000- (1+ 5%) -840000]×20%= 12000元

B. (945000-840000)×20%=21000元

C.[945000+ (1+5%) -840000-5000]×20%= 11000元

D. (945000-840000-5000)×20%= 20000元

2、計算某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(C)

A (945000-840000)×5%=5250元

B.945000×5%=47250元

C.945000+ (1+5%)×5%=45000元

D. (945000-840000)一(1+5%)×5%= 5000元

3、陳某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是(AC )

A.獲得的保險賠償30000元

B.區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元

C.股票轉(zhuǎn)讓所得120000元

D.獲贈價值390元的手機

4、計算陳某2019綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(A)

A. (190000-60000-40000) ×10%-2520+ 8000×(1-20%)×3%+ 5000×(1-20%)×70%×3%=6756元

B. (190000-60000-40000)×10%-2520+ 8000×(1-20%) ×3%+ 5000×70%×3%=6777元

C.(190000+ 8000+ 5000×70%-60000-40000)×10%-2520= 7630元

D.[190000+ 8000×(1-20%) +5000× (1-20%)×70%-60000-40000]×10%-2520= 7400元

二、甲公司為增值稅-般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2018年8月有關(guān)經(jīng)營如下。

1.銷售m型彩電取得含增值稅價款6960000元，另收取包裝物租金58000元。

2.采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺。N型彩電同期含增值稅銷售單價4640元/臺，舊彩電每臺折價324.8元3.購進生產(chǎn)用液晶面板。取得增值稅專用發(fā)票注明稅款48萬。

4.購進勞保用品。取得增值普通發(fā)票注明稅額300元5.購進一輛銷售部門]和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明稅額96000元。

6.組織職工夏季旅游支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款1 200元。

7.將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺，購進50臺電腦，獎勵給業(yè)績突出的員工。

已知:增值稅稅率16%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)要求。

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲公司當(dāng)月銷售m型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中正確的是( D)

A.696000×16%=1113600元

B. (6960000+ 58000)×16%=1122880

C.696000/ (1 +16%)×16%=960000

D. (6960000+ 58000) / (1+16%) ×16%=968000

2.計算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額( C)

A.500×(4640-324.8) / (1+16%)×16%=297600

B.500×[4640/ (1+ 16%) -324.8]×16%=294016

C.500×4640/ (1+16%)×16%=320000

D.500×(4640-324.8)×16%=345216

3.甲公司的下列進項稅中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是( ABCD)

A.購進貨車的進項稅額96000元。

B.支付住宿費的進項稅額1200元。

C.購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額480000元

D.購進勞保用品的進項稅額300元。

4.甲公司下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是(ABD )

A.將自產(chǎn)的400臺Z型彩電作為投資投供給某培訓(xùn)機構(gòu)。

B.將自產(chǎn)的800臺Z型彩電委托某商場代銷。

C.將購進的50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的員工。

D.將自產(chǎn)的150臺Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院。

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