一級建造師

1Z102054　現(xiàn)金流量表的內容和作用

一、現(xiàn)金流量表的編制基礎

1.現(xiàn)金(廣義的現(xiàn)金)

◇內容：庫存現(xiàn)金(狹義的現(xiàn)金);存款;其他貨幣資金;現(xiàn)金等價物。

2.現(xiàn)金等價物

◆須同時滿足的四個條件：期限短;流動性強;易于轉換為已知金額的現(xiàn)金;價值變動風險小。

【2016年真題·多選題】企業(yè)特有的可作為現(xiàn)金等價物的資產有(　)。

A.購買日起三個月到期的國庫券

B.銀行承兌匯票

C.可轉換定期存單

D.貨幣市場基金

E.企業(yè)作為短期投資購入的普通股票

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金流量表的編制基礎。在現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金等價物必須同時滿足期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險小等四個特點。但是，由于變現(xiàn)的金額難以確定、風險較大，股票(E)不是現(xiàn)金等價物。

二、現(xiàn)金流量表的內容

◇經營/投資/籌資三類活動產生的現(xiàn)金流量

三、現(xiàn)金流量表的結構

1.正表第一項經營活動產生現(xiàn)金流量凈額;2.補充資料

四、現(xiàn)金流量表的作用

◇三個方面：①對企業(yè)整體財務狀況作出客觀評價;②評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉能力;③預測企業(yè)未來的發(fā)展情況。

【2013年真題·單選題】下列經濟活動產生的現(xiàn)金中，不屬于籌資活動產生的現(xiàn)金流量是(　)。

A.處置子公司收到的現(xiàn)金凈額

B.取得借款收到的現(xiàn)金

C.分配股利支付的現(xiàn)金

D.償還債務支付的現(xiàn)金

『正確答案』A

『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金流量表的內容?，F(xiàn)金流量表(會企03表)可以反映投資、籌資和經營等三類活動的現(xiàn)金流入和流出情況。備選答案A，處置子公司收到的現(xiàn)金凈額，屬于投資活動產生的現(xiàn)金流量。

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