中級經(jīng)濟師

第三節(jié) 商業(yè)銀行管理

一、資產(chǎn)負債管理

(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理論(掌握概念及各資產(chǎn)負債管理的理論)

資產(chǎn)負債管理是商業(yè)銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理。

1、資產(chǎn)管理理論

以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動性為重點。其核心認為商行的利潤主要來源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行只能被動地接受負債。

資產(chǎn)管理理論的基礎(chǔ)是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預(yù)期收入理論。

2、負債管理理論

以負債為經(jīng)營重點來保證流動性的經(jīng)營管理理論。

該理論認為商業(yè)銀行在保持流動性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動性儲備資產(chǎn)，一旦需要資金，可以向外舉債，只要能借到資金，就可大膽放款爭取盈利——主動負債

除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)以外，商業(yè)銀行可以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來彌補活期存款的局限性，從而保持資金的流動性。

3、資產(chǎn)負債管理理論

該理論認為商行的經(jīng)營管理中，不能偏重資產(chǎn)和負債的某一方，高效的銀行應(yīng)該是資產(chǎn)與負債管理雙方并重。

資產(chǎn)負債管理理論在20世紀70年代后半期產(chǎn)生

資產(chǎn)負債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營管理理論

(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的基本原理與內(nèi)容

1、資產(chǎn)負債管理的基本原理(重點掌握)

(1)規(guī)模對稱原理

規(guī)模對稱原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運用的規(guī)模必須與負債來源的規(guī)模相對稱。

是一種建立在合理經(jīng)濟增長基礎(chǔ)上的動態(tài)平衡。

(2)結(jié)構(gòu)對稱原理

(3)速度對稱原理

資產(chǎn)平均到期日/負債平均到期日=平均流動率

若平均流動率>1，資產(chǎn)運用過度;或平均流動率<1，表示資產(chǎn)運用不足。

(4)目標互補原理

(5)利率管理原理

差額管理就是固定利率負債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動利率負債利率小于變動利率資產(chǎn)的差額的相適應(yīng)，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性的均衡，

利率靈敏性資產(chǎn)與負債管理是指由于市場利率的頻繁變動可能會對商行造成損失，所商行就要在利率靈敏性的資產(chǎn)和負債兩方面進行比較，根據(jù)對市場利率變動的預(yù)測，相應(yīng)的地靈敏性資產(chǎn)和負債進行調(diào)整，以取得較多的盈利。

(6)比例管理

安全性指標、流動性指標、盈利性指標

2、資產(chǎn)負債管理的內(nèi)容

(三)我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理

1、我國銀行資產(chǎn)負債管理制度的建立(要掌握的知識點有)

1994年，國有商行、農(nóng)村信用社、按人行的要求開始全面推行資產(chǎn)負債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債實行綜合管理。

1998年1月1日起，人行取消了對國有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計劃，改為指導(dǎo)性計劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風(fēng)險管理基礎(chǔ)上，實行“計劃指導(dǎo)、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

2、資產(chǎn)負債比例管理的指標體系

《風(fēng)險監(jiān)管核心指標》分為三個層次：風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補

(1)風(fēng)險水平類指標——衡量商業(yè)銀行流動性狀況及波動性

A、流動性風(fēng)險監(jiān)管指標

流動性比率：流動性資產(chǎn)/流動性負債，(不低于25%)

超額備付金率：超額準備加庫存現(xiàn)金/各項存款總額(不低于2%)

核心負債比率：核心負債/負債總額(不低于60%)

流動性缺口比率

B、信用風(fēng)險監(jiān)管指標

不良資產(chǎn)率和不良貸款率(不高于5%)、單一集團客戶授信集中度(比資本凈額)(不高于15%)、單一客戶貸款集中度(比資本凈額)(不高于10%)、全部關(guān)聯(lián)度(不高于50%)(全部關(guān)聯(lián)授信/資本凈額)。

C、市場風(fēng)險類指標——衡量銀行因匯率與利率變化而面臨的風(fēng)險

累計外匯敞口頭寸比率、市場敏感性比率

(2)風(fēng)險遷徙類指標——衡量商行資產(chǎn)風(fēng)險程度的變化

(3)風(fēng)險抵補類指標——衡量商行風(fēng)險抵補的能力

2、商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債管理的基本條件(掌握標題)

1、二級銀行體制——央行和商業(yè)銀行

2、靈活有效的資金運作市場

3、靈活有效的資金調(diào)度體系

4、財務(wù)分析制度嚴格規(guī)范

二、風(fēng)險管理

(一)銀行風(fēng)險及成因(掌握)

1、銀行風(fēng)險產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險行業(yè)、經(jīng)營貨幣這種特殊商品、在社會經(jīng)濟活動中處于中介地位、影響金融市場供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。

2、商行風(fēng)險產(chǎn)生的主觀原因包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險控制環(huán)節(jié)

3、商行風(fēng)險產(chǎn)生的客觀原因

(二)商行的主要風(fēng)險(掌握)

1、按風(fēng)險產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險

2、按風(fēng)險產(chǎn)生原因：信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、投資風(fēng)險、國家風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。

3、巴塞爾協(xié)議分：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險

(三)我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理

1、風(fēng)險管理含義(不作要求)

2、風(fēng)險管理的方法(掌握)

(1)風(fēng)險的識別和認定

資產(chǎn)風(fēng)險基本權(quán)數(shù)是識別和認定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險含量的基本標準，是衡量銀行經(jīng)營風(fēng)險的主要依據(jù)

根據(jù)不同授信對象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

(2)風(fēng)險控制

A、貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關(guān)注、次級、可疑、損失)

B、非貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制

(3)不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置

不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)

2004年以前包括逾期、呆滯、呆賬貸款

2004年以后包括次級、可疑和損失類

(五)《新巴塞爾協(xié)議》與風(fēng)險管理

1、《新巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生與主要內(nèi)容

(1)《新巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生

1998年開始醞釀，2004年正式出臺

我國銀監(jiān)會計劃我國大型商行在2010年左右實施《新巴塞爾協(xié)議》

(2)《新巴塞爾協(xié)議》主要內(nèi)容(掌握)

最低資本要求(不低于8%);加大對銀行監(jiān)管的力度;對銀行實施更嚴格的市場約束

2、 《新巴塞爾協(xié)議》與銀行業(yè)全面風(fēng)險管理

加強銀行全面風(fēng)險管理是實施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。

3、 《新巴塞爾協(xié)議》對我國的啟示(掌握)

銀監(jiān)會要求2007年1月1日國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達8%最低標準

新巴塞爾協(xié)議在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評級法，銀監(jiān)會積極鼓勵國內(nèi)大型銀行加快內(nèi)部評級體系建設(shè)。

三、財務(wù)管理

(一)財務(wù)管理概述(掌握概念)

財務(wù)管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運動進行的綜合管理。

1、財務(wù)管理的核心——基于價值的管理(掌握價值管理的內(nèi)容)

價值管理的價值指股東價值

2、財務(wù)管理的目標(了解)

銀行財務(wù)管理的目標銀行價值最大化

3、財務(wù)管理的功能(掌握標題)

商業(yè)銀行管理分為三個層次

(1)會計職能：監(jiān)督控制、反映信息、規(guī)范反映信息

(2)財務(wù)：計劃制定、決策選擇和資源分配

(3)公司財務(wù)：通過業(yè)務(wù)經(jīng)營和股權(quán)交易實現(xiàn)銀行價值最大化

4、財務(wù)管理的原則(掌握)

科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則

(二)財務(wù)管理的內(nèi)容

財務(wù)管理包括資本管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務(wù)報告等方面。

1、資本金管理

(1)資本金(大綱不作要求)

是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營過程中的一部分利潤積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

(2)資本金構(gòu)成(掌握)

A、核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優(yōu)先股、附屬機構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認的無形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的4%

B、附屬資本包括損失準備、次級債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券，不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的8%，不高于核心資本的100%。

C、我國人行規(guī)定的口徑

核心資本即所有者權(quán)益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤;

附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等

(3)資本管理的內(nèi)容(掌握)

資本管理的目標：在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化資本配置效率，實現(xiàn)股東價值最大化。——記住考過

資本管理的具體目標：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟資本協(xié)調(diào)配置管理，營運資金管理、并購與股權(quán)投資管理等。

2、成本管理

商行成本是商行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項支出。

商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：資金成本、風(fēng)險成本、資本成本

(1)成本的構(gòu)成(掌握)：利息支出、經(jīng)營管理費用、稅費支出、補償性支出、營業(yè)外支出、其他支出

(2)成本管理的原則(掌握)：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則

3、利潤管理

商行

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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