中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

改善和加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理

一、建立規(guī)范的公司治理機(jī)制

(一)商業(yè)銀行公司治理的含義

有效的公司治理是商業(yè)銀行健康、可持續(xù)發(fā)展的基石。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2011年7月發(fā)布了《商業(yè)銀行公司治理指引(征求意見稿)》，通過公開征求意見，充分采納社會(huì)各界提出的意見建議，2013年7月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)印發(fā)《商業(yè)銀行公司治理指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》)。根據(jù)《指引》，商業(yè)銀行公司治理是指股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、股東及其他利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，包括組織架構(gòu)、職責(zé)邊界、履職要求等治理制衡機(jī)制，以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵(lì)約束等治理運(yùn)行機(jī)制。

商業(yè)銀行公司治理應(yīng)當(dāng)遵循各治理主體獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡、相互合作、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的原則，建立合理的激勵(lì)、約束機(jī)制，科學(xué)、高效地決策、執(zhí)行和監(jiān)督?！吨敢芬罅己玫你y行公司治理應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：健全的組織架構(gòu)，清晰的職責(zé)邊界，科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略、價(jià)值準(zhǔn)則與良好的社會(huì)責(zé)任，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，合理的激勵(lì)約束機(jī)制和完善的信息披露制度。

(二)我國(guó)商業(yè)銀行公司治理存在的問題

近年來，我國(guó)金融監(jiān)管部門不斷推動(dòng)以國(guó)有銀行為主的股份制改造，深化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)體制機(jī)制變革，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)初步建立了符合行業(yè)特點(diǎn)的公司治理機(jī)制，公司治理制度不斷完善，公司治理水平顯著提高，公司治理有效性逐步增強(qiáng)。

但是，商業(yè)銀行公司治理的完善是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，任重而道遠(yuǎn)。從我國(guó)商業(yè)銀行公司治理情況看，各地分支機(jī)構(gòu)的客戶服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控和戰(zhàn)略執(zhí)行的實(shí)際水平參差不齊，制度和決策的執(zhí)行隨意性較大，制衡機(jī)制不能同等落實(shí)，距離真正意義上的公司治理結(jié)構(gòu)還有一定差距。改革發(fā)展的實(shí)踐證明，必須堅(jiān)持把公司治理建設(shè)作為中國(guó)銀行業(yè)改革發(fā)展的核心要義，做到“決策科學(xué)、戰(zhàn)略明晰、執(zhí)行高效、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、激勵(lì)有效、監(jiān)督有力”，使新機(jī)制、新體制在銀行內(nèi)部有效運(yùn)行。

(三)進(jìn)一步完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)的路徑

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行必須通過改革來建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。國(guó)有商業(yè)銀行改革的目標(biāo)就是要按照“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)”的要求，把國(guó)有商業(yè)銀行改造成治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、財(cái)務(wù)狀況良好、具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代金融企業(yè)。通過改革，使銀行真正做到自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束。國(guó)有商業(yè)銀行改組為國(guó)家控股的股份制商業(yè)銀行后，要進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，主要應(yīng)抓好以下幾項(xiàng)工作：

(1)要進(jìn)一步提高各銀行董事會(huì)的戰(zhàn)略把握能力和決策水平，加大監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，強(qiáng)化高管層對(duì)全行經(jīng)營(yíng)工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、管理職能。充分發(fā)揮公司治理各方機(jī)構(gòu)之間的制衡作用，同時(shí)降低不必要的協(xié)調(diào)成本。在工作中，要妥善處理好與政府部門，特別是與監(jiān)管部門的關(guān)系，在完善現(xiàn)代銀行公司治理制度上，既要依法合規(guī)，又要勇于探索和創(chuàng)新。

(2)銀行上下要進(jìn)一步增強(qiáng)統(tǒng)一法人意識(shí)。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)都要認(rèn)識(shí)到全行是一個(gè)不可分割的有機(jī)整體，要把法人治理的內(nèi)在要求傳導(dǎo)到全行各個(gè)機(jī)構(gòu)，滲透到各個(gè)環(huán)節(jié)，形成銀行上下員工的共同觀念和自覺行動(dòng)。

(3)要強(qiáng)化各業(yè)務(wù)線的管理力度。只有這樣，才能加快信息在系統(tǒng)內(nèi)的流轉(zhuǎn)傳遞，降低信息衰減和失真。要完善風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)、會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)等中后臺(tái)集中管理、垂直管理的工作，逐步加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、法律服務(wù)、信息技術(shù)、人力資源等方面的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理。對(duì)各項(xiàng)工作的操作流程，要逐步建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行統(tǒng)一的要求，對(duì)內(nèi)加強(qiáng)控制力，對(duì)外提供統(tǒng)一規(guī)范的服務(wù)。

(4)繼續(xù)完善激勵(lì)約束機(jī)制。提高一體化經(jīng)營(yíng)水平，對(duì)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)體制、報(bào)告路線、考核和激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行改革。特別是考核和激勵(lì)機(jī)制，關(guān)系到員工的切身利益，要使改革真正起到提高員工積極性，提高銀行整體競(jìng)爭(zhēng)力和管理水平的作用。

二、建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制

(一)內(nèi)控機(jī)制的含義

根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2014年9月發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中的定義，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

內(nèi)控機(jī)制的建立和完善對(duì)于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)與管理目標(biāo)是十分重要的。一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系是銀行組織機(jī)構(gòu)安全良好運(yùn)行的基礎(chǔ)，有助于確保銀行實(shí)現(xiàn)其長(zhǎng)期利潤(rùn)目標(biāo)和維持可靠的財(cái)務(wù)及管理報(bào)告體系，有助于減小銀行聲譽(yù)受損或發(fā)生意外損失的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)控機(jī)制的基本特征和原則

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。從內(nèi)部控制的角度看，成功的銀行在內(nèi)部控制上一般具有以下共同的特征：①審慎經(jīng)營(yíng)的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍;②職責(zé)分離、相互制約的部門和崗位設(shè)置;③縱向的授權(quán)與審批制度：④系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動(dòng)融為一體的控制活動(dòng);⑤完善的信息系統(tǒng)。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹以下四項(xiàng)基本原則：①全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。②制衡性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。③審慎性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先。④相匹配原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

(三)建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的路徑

建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制，重點(diǎn)要從以下幾個(gè)方面人手：

(1)建立合理的組織結(jié)構(gòu)。合理確定管理層次、部門設(shè)置和職權(quán)的劃分，使銀行各層次、各部門的職責(zé)、任務(wù)及相互聯(lián)系明確。

(2)建立完善的內(nèi)控體制。內(nèi)控體制必須科學(xué)、獨(dú)立、權(quán)威，否則很難得到徹底執(zhí)行。內(nèi)控體制包括：建立總分行分級(jí)管理，并實(shí)行垂直審計(jì)制度，從而加大總行對(duì)分行直接審計(jì)的力度;建立全面、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)與非業(yè)務(wù)內(nèi)控制度體系。同時(shí)，還需制定出增強(qiáng)整體控制能力、防止系統(tǒng)失控的切實(shí)可行的管理控制措施，形成一套環(huán)環(huán)相扣、科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控體系。

(3)完善內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核的作用是，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)和不完善之處，及時(shí)以稽核報(bào)告形式將信息反饋，使內(nèi)控制度不斷健全和完善。要逐步使內(nèi)部稽核從單純以查處經(jīng)營(yíng)違規(guī)為重點(diǎn)，轉(zhuǎn)變到以防范風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)上面來;建立內(nèi)部稽核監(jiān)督指標(biāo)體系、量化考核指標(biāo)，統(tǒng)一檢查的定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);完善內(nèi)部稽核操作規(guī)程;不斷提高內(nèi)部稽核人員素質(zhì)等。另外，還必須提高稽核部門的地位，使其直接向上級(jí)行負(fù)責(zé)，在業(yè)務(wù)上由總行統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo)，各級(jí)稽核人員實(shí)行派駐制，下審一級(jí)，從組織上保證稽核工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫地位。

(4)建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理機(jī)制。內(nèi)部管理機(jī)制是實(shí)行內(nèi)控的基礎(chǔ)，必須建立和完善。主要包括：建立以資產(chǎn)負(fù)債管理為前提的自我調(diào)控機(jī)制;建立內(nèi)部授信授權(quán)制度，實(shí)行統(tǒng)一授信，分級(jí)審批;建立對(duì)集團(tuán)性大客戶實(shí)行統(tǒng)一授信管理的制度等。

三、建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制

(一)激勵(lì)約束機(jī)制的含義

激勵(lì)約束機(jī)制是商業(yè)銀行對(duì)員工實(shí)行的一種管理制度，這種制度可以使員工勤奮工作、提高素質(zhì)、勇于創(chuàng)新、提高業(yè)績(jī);同時(shí)，又對(duì)員工的行為產(chǎn)生約束作用，使其自覺遵守銀行的規(guī)章制度，杜絕不良行為。激勵(lì)約束機(jī)制在不同的銀行可以有不同的表現(xiàn)形式，但其要達(dá)到的目的是一致的。

(二)建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制的路徑

建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制最根本的路徑就是充分借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的薪酬制度。

我國(guó)商業(yè)銀行股份制改造，特別是上市后，對(duì)于科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制的限制和障礙逐步減少，就有條件充分地借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的薪酬制度中的經(jīng)驗(yàn)。

發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行員工的薪酬結(jié)構(gòu)分為三個(gè)部分：科學(xué)的工資和獎(jiǎng)金制度、各種福利計(jì)劃、長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制。其中長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制尤其重要，如高級(jí)經(jīng)理層的年薪制、經(jīng)理人員股票期權(quán)制度、內(nèi)部職工持股制度等，這些都可以根據(jù)我國(guó)的國(guó)情加以借鑒和采用。在借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行薪酬制度所蘊(yùn)含的激勵(lì)機(jī)制的同時(shí)，也要學(xué)習(xí)其有價(jià)值的約束機(jī)制，為我所用。

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（責(zé)任編輯：xy）

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