中級經(jīng)濟(jì)師

二、風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有其客觀存在的必然性，也有在經(jīng)營管理上失誤的主觀原因。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源主要包括：銀行業(yè)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè);商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣這種特殊商品的企業(yè);銀行在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于社會(huì)中介地位;在市場經(jīng)濟(jì)條件下，商品市場和金融市場供求關(guān)系變化也直接影響著銀行的資金安全。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因在于，商業(yè)銀行的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有一個(gè)為確定未來行為目標(biāo)選擇最優(yōu)方案進(jìn)行決策、實(shí)施管理的過程，在這個(gè)過程中任何一個(gè)環(huán)節(jié)(包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié))出現(xiàn)問題就會(huì)形成銀行風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因在于：現(xiàn)代銀行是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心和樞紐，受外部客觀環(huán)境制約程度高，任何客觀形勢的變化都會(huì)對商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)生影響，可能是有利的影響，也可能出現(xiàn)不利影響，造成銀行經(jīng)營困難，形成銀行風(fēng)險(xiǎn)，如：政治體制變革，經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整，宏觀金融政策變動(dòng)，利率、匯率、中央銀行再貸款、貼現(xiàn)率的變化，金融監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，同業(yè)競爭，國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，自然災(zāi)害、意外事故等。

(二)商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)可以按產(chǎn)生的環(huán)境和原因劃分為不同的類型。

(1)按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生環(huán)境劃分，可分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因劃分，可分為信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

(3)按“巴塞爾新資本協(xié)議”劃分，可分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

(三)我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制手段和方法，對在經(jīng)營過程中所承受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、測量和控制以及化解的行為過程。我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用的主要方法有以下幾方面：

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和認(rèn)定

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)基本權(quán)數(shù)是識(shí)別和認(rèn)定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。通常根據(jù)不同的授信對象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)基本權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五個(gè)檔次，用以確定各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量，將其作為識(shí)別和認(rèn)定銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)。信用等級風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)由各商業(yè)銀行自行確定，并由其對企業(yè)、客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)等級評價(jià)。它是對經(jīng)營安全可能構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的因素、潛在的原因、發(fā)生的概率、受險(xiǎn)的程度、影響的大小進(jìn)行分析、判斷、評估、確認(rèn)的依據(jù)。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制

貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施有：降低信用貸款的比重，提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴(yán)格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險(xiǎn);全面推行貸款五級分類管理，即：正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類。

非貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施有;建立存款準(zhǔn)備金制度，留足備付金，確保支付;對拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風(fēng)險(xiǎn)含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔(dān)保拆借;嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)含量的委托代辦資產(chǎn);嚴(yán)格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)含量;凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應(yīng)由商業(yè)銀行總行集中審批。

3.不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置

不良資產(chǎn)可分為信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)。信貸類不良資產(chǎn)在2004年以前是逾期、呆滯、呆賬貸款三類。2004年實(shí)行五級分類以后，不良貸款是五級分類的后三類。即次級類、可疑類、損失類。非信貸類不良資產(chǎn)也按此劃分。

針對不良資產(chǎn)管理與處置，我國很多銀行都設(shè)立了專門的部門(資產(chǎn)保全部或者風(fēng)險(xiǎn)管理部)，對次級、可疑、損失三類不良資產(chǎn)進(jìn)行管理和盤活處置，采取多種手段努力降低不良資產(chǎn)比率。到2010年底，全國銀行平均不良資產(chǎn)比率已降到2%以下。

(1)信貸類不良資產(chǎn)的處置

催討清收。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，組織人力上門催討催收，定期發(fā)送催收通知書，包括向其主管部門催收和發(fā)送催收通知，并留下書面記錄、回執(zhí)。

法律追索。銀行作為債權(quán)人，按照相關(guān)法律的規(guī)定，通過采取訴訟、仲裁、申請支付令、申請執(zhí)行公證書以及行使代位權(quán)和行使撤銷權(quán)等方式，借助人民法院的強(qiáng)制手段，促使借款人、擔(dān)保人以及有關(guān)利害關(guān)系人償還貸款、承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任等活動(dòng)，以達(dá)到清收債權(quán)。

貸款重組。不良貸款的借款人、擔(dān)保人不能按原借款合同、擔(dān)保合同的約定償還債務(wù)或履行義務(wù)時(shí)，銀行在充分評估不良貸款風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過與借款人、擔(dān)保人或第三人達(dá)成協(xié)議或依據(jù)法院(仲裁機(jī)構(gòu))的裁決，對構(gòu)成貸款的各項(xiàng)要素(包括借款主體、還款金額、借款期限、適用利率、擔(dān)保方式、還款方式等)進(jìn)行調(diào)整，以控制及降低不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。不良貸款重組主要包括借新還舊、減免表外欠息、調(diào)整借款期限、變更借款人、變更擔(dān)保方式、保證責(zé)任免除、抵(質(zhì))押解除、新增信貸投入等重組方式。

抵(質(zhì))押物處置。抵(質(zhì))押物處置是指在債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生約定的實(shí)現(xiàn)抵(質(zhì))押的情形，銀行通過與抵(質(zhì))押人協(xié)議或通過向法院申請的方式對抵(質(zhì))押物予以處置，并以抵(質(zhì))押物處置款項(xiàng)償還所擔(dān)保的不良貸款。

債權(quán)轉(zhuǎn)讓。銀行通過協(xié)議方式將不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓給有受讓資格的金融機(jī)構(gòu)，從而回收不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓款。

委外處置。按規(guī)定程序，委托銀行系統(tǒng)外的合法機(jī)構(gòu)，運(yùn)用訴訟、仲裁、強(qiáng)制執(zhí)行等司法程序以外的其他合法方式回收符合規(guī)定的不良資產(chǎn)并支付一定報(bào)酬。

以物抵債。銀行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償債務(wù)。

抵債返租。在債務(wù)人持續(xù)經(jīng)營的條件下，出現(xiàn)暫時(shí)困難，不能履行還款義務(wù)時(shí)，將借款人的部分資產(chǎn)折價(jià)抵償銀行債權(quán)，銀行再以資產(chǎn)所有者的身份，將資產(chǎn)租賃給原債務(wù)人，債務(wù)人定期向銀行交納租賃費(fèi)用，待交納的租賃費(fèi)用達(dá)到約定數(shù)額后，債務(wù)人可用象征性價(jià)格將此部分資產(chǎn)贖回。

債轉(zhuǎn)股。銀行將對債務(wù)企業(yè)或公司所享有的債權(quán)依法轉(zhuǎn)化成企業(yè)或公司的投資，增加企業(yè)或公司資本金的行為。債轉(zhuǎn)股包括商業(yè)性債轉(zhuǎn)股和政策性債轉(zhuǎn)股。

打包出售。銀行將一定數(shù)量的不良貸款按一定的標(biāo)準(zhǔn)和條件進(jìn)行組合，并將資產(chǎn)組合后形成的資產(chǎn)包整體出售或轉(zhuǎn)讓給投資人的一種不良貸款處置行為。打包出售一般采取公開競爭性的交易方式，對于特定的不良貸款在特定的情況下也可以采取協(xié)議談判方式。

資產(chǎn)證券化。由銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將相關(guān)分行的部分公司類不良貸款組成基礎(chǔ)資產(chǎn)池，信托予受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)設(shè)立資產(chǎn)信托賬戶(即信托型SPV)并以上述資產(chǎn)所發(fā)生之現(xiàn)金流為償付基礎(chǔ)，在全國銀行間債券市場發(fā)行資產(chǎn)支持證券，發(fā)行所得資金歸銀行所有，以實(shí)現(xiàn)不良貸款處置。

申請破產(chǎn)(重整)。在債務(wù)人確實(shí)無力繼續(xù)經(jīng)營的情況下，可依法向法院申請債務(wù)人破產(chǎn)還債?；?qū)τ诓荒芮鍍數(shù)狡趥鶆?wù)的債務(wù)人不是立即清算，而是在法院的主持下雙方達(dá)成協(xié)議，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營整頓和債權(quán)債務(wù)清理的特殊程序。

債權(quán)核銷。銀行按照財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》規(guī)定審核認(rèn)定的確實(shí)無法收回的債權(quán)，以及列入《全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計(jì)劃》的企業(yè)因?qū)嵤┢飘a(chǎn)、兼并等形成的債權(quán)損失，通過使用呆賬準(zhǔn)備金，對呆賬資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部賬務(wù)處理，其中前者還保留追索權(quán)。

(2)實(shí)物類資產(chǎn)的處置

拍賣處置。以公開競價(jià)的方式，將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給最高應(yīng)價(jià)者的資產(chǎn)保全方式。抵債資產(chǎn)拍賣原則上采用有保留價(jià)的拍賣方式。

協(xié)議處置。對于不適于公開拍賣或采用協(xié)議處置方式能夠?qū)崿F(xiàn)回收價(jià)值最大化的實(shí)物資產(chǎn)，根據(jù)實(shí)際情況，采取與交易對手協(xié)商處置的資產(chǎn)保全方式。協(xié)議處置要求對處置資產(chǎn)進(jìn)行事前評估。

招標(biāo)處置。銀行作為招標(biāo)人以實(shí)物資產(chǎn)為標(biāo)的發(fā)出招標(biāo)公告或通知，邀請潛在的投資者進(jìn)行投標(biāo)，通過對其所提出的價(jià)格因素進(jìn)行綜合比較，確定最佳投資者并與之簽訂實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。

打包出售。銀行將一定數(shù)量的實(shí)物資產(chǎn)按一定的標(biāo)準(zhǔn)和條件進(jìn)行組合，并將資產(chǎn)組合后形成的資產(chǎn)包整體出售或轉(zhuǎn)讓給投資人的資產(chǎn)保全行為。

(四)“巴塞爾新資本協(xié)議”與風(fēng)險(xiǎn)管理

1.“巴塞爾新資本協(xié)議”與銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

“巴塞爾新資本協(xié)議”于1998年開始醞釀，幾易其稿，：最終由巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于2004年6月正式出臺(tái)。“巴塞爾新資本協(xié)議”出臺(tái)以后，世界各國都在積極準(zhǔn)備實(shí)施。“10國集團(tuán)”在2006年底開始執(zhí)行;部分歐盟成員國、澳大利亞、新加坡和中國香港等發(fā)達(dá)國家和地區(qū)也表示將利用新協(xié)議對商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管;部分發(fā)展中國家如南非、印度等也將采取積極措施克服困難實(shí)施新協(xié)議。中國銀監(jiān)會(huì)在2010年已對我國大型商業(yè)銀行實(shí)施“巴塞爾新資本協(xié)議”。

“巴塞爾新資本協(xié)議”的出臺(tái)對于加強(qiáng)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的意義。加強(qiáng)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。按照2004年9月美國COSO正式發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，有八大要素。“巴塞爾新資本協(xié)議”在某種程度上也吸收了該全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和框架。2007年下半年以來，席卷全世界的金融海嘯使西方國家很多銀行倒閉，其中不乏有一些世界聞名的大銀行，這充分暴露了銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還有很多漏洞，現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)管理框架還有待進(jìn)一步修改和完善。

2.“巴塞爾新資本協(xié)議”與我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

早在2004年2月，中國銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，要求國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率在2007年1月1日前達(dá)到8%的最低標(biāo)準(zhǔn)，并以“巴塞爾新資本協(xié)議’’的基本原則來監(jiān)管我國的銀行業(yè)。中國銀監(jiān)會(huì)在2004年還推出《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評級體系(暫行)》，全面動(dòng)態(tài)地評價(jià)銀行風(fēng)險(xiǎn)，主要是對銀行經(jīng)營要素的綜合評價(jià)，包括資本充足狀況評價(jià)、資產(chǎn)

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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