基金從業(yè)資格

1、[單選題]  基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象不包括()。

A.損益類(lèi)

B.共同類(lèi)

C.費(fèi)用類(lèi)

D.負(fù)債類(lèi)

正確答案：C

答案解析：根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》規(guī)定，基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)的核算，涉及基金的投資交易、基金申購(gòu)贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費(fèi)用計(jì)提和支付、基金利潤(rùn)分配等基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2、[單選題]  開(kāi)放式基金的申購(gòu)、贖回逐日進(jìn)行，逐日計(jì)算債券利息、銀行存款利息等，逐日預(yù)提或待攤影響到基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第()位的費(fèi)用。

A.3

B.5

C.4

D.1

正確答案：C

答案解析：開(kāi)放式基金的申購(gòu)、贖回逐日進(jìn)行，逐日計(jì)算債券利息、銀行存款利息等，逐日預(yù)提或待攤影響到基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位的費(fèi)用，逐日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值確認(rèn)。

3、[單選題]    以下關(guān)于基金會(huì)計(jì)核算說(shuō)法中，正確的是()。Ⅰ單只基金是基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體Ⅱ基金的會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日Ⅲ基金會(huì)計(jì)制度將基金管理公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與基金的投資管理活動(dòng)區(qū)別開(kāi)來(lái)Ⅳ對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C

答案解析：Ⅰ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶(hù)4、[單選題]   下列屬于基金會(huì)計(jì)核算中基金費(fèi)用核算范圍內(nèi)的是()。

A.紅利再投資核算

B.基金申購(gòu)核算

C.基金持有債券的利息核算

D.托管費(fèi)核算

正確答案：D

答案解析：基金會(huì)計(jì)核算中基金費(fèi)用核算的費(fèi)用主要包括：計(jì)提基金管理費(fèi)、托管費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、攤銷(xiāo)費(fèi)用、交易費(fèi)用等。

5、[單選題]   基金會(huì)計(jì)的責(zé)任主體是對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的()。

A.基金持有人和基金管理公司

B.基金持有人和基金托管人

C.基金管理公司和基金托管人

D.中國(guó)審計(jì)署和基金管理公司

正確答案：C

答案解析：選項(xiàng)C正確，基金會(huì)計(jì)的責(zé)任主體是對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔(dān)主會(huì)計(jì)責(zé)任。

6、[單選題]  基金會(huì)計(jì)以()為會(huì)計(jì)核算主體。

A.證券投資基金

B.企業(yè)

C.基金托管人

D.基金管理人

正確答案：A

答案解析：會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定對(duì)象。企業(yè)會(huì)計(jì)核算以企業(yè)為主體，基金會(huì)計(jì)則以證券投資基金為會(huì)計(jì)核算主體。

7、[單選題]  下列UCITS三號(hào)指令對(duì)基金管理公司提出的最低資本要求中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.管理公司可在滿(mǎn)足若干條件的情況下將管理公司的義務(wù)委托給第三方

B.管理公司的起始資本不能低于15萬(wàn)歐元

C.管理資產(chǎn)超過(guò)2.5億歐元時(shí)，管理公司資本應(yīng)增加相當(dāng)于管理資產(chǎn)0.02%的資本

D.資本在任何情況下不能低于13周的“固定經(jīng)營(yíng)成本”

參考答案：B

8、[單選題]  下列關(guān)于遠(yuǎn)期合約的表述錯(cuò)誤的是( )。

A.是為了規(guī)避未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的需要而產(chǎn)生的

B.遠(yuǎn)期合約相對(duì)期貨合約而言比較靈活

C.合約標(biāo)的資產(chǎn)通常為大宗商品、農(nóng)產(chǎn)品、外匯、利率等

D.遠(yuǎn)期合約是一種標(biāo)準(zhǔn)化的合約

參考答案：D

9、[單選題]  （）又稱(chēng)股東權(quán)益或凈資產(chǎn)，表示企業(yè)的資產(chǎn)凈值。

A.負(fù)債

B.所有者權(quán)益

C.資產(chǎn)

D.資本

參考答案：B

10、[單選題]  投資債券基金主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括( )。

Ⅰ.利率風(fēng)險(xiǎn) Ⅱ.操作風(fēng)險(xiǎn) Ⅲ.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) Ⅳ.信用風(fēng)險(xiǎn)

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

參考答案：D

11、[單選題]  基金資產(chǎn)估值是指通過(guò)對(duì)基金所擁有的()按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過(guò)程。

A.全部資產(chǎn)

B.凈資產(chǎn)

C.全部資產(chǎn)及全部負(fù)債

D.所有負(fù)債

參考答案：C

12、[單選題]  ( )是一種以低于面值的貼現(xiàn)方式發(fā)行，不支付利息，到期按債券面值償還的債券。

A.零息債券

B.固定利率債券

C.公債

D.國(guó)債

參考答案：A

13、[單選題]  投資者用于投資的自有資金或證券稱(chēng)為()。

A.準(zhǔn)備金

B.保證金

C.自有資金

D.自有資產(chǎn)

參考答案：B

14、[單選題]  我國(guó)基金管理公司最核 心的業(yè)務(wù)是( )。

A.基金資產(chǎn)保管業(yè)務(wù)

B.基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

C.投資管理業(yè)務(wù)

D.基金募集業(yè)務(wù)

參考答案：C

15、[單選題]  《集合投資事業(yè)監(jiān)管原則》是由( )發(fā)布的。

A.國(guó)際金融協(xié)會(huì)

B.國(guó)際基金業(yè)協(xié)會(huì)

C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)

D.國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織

參考答案：D

16、[單選題]  督察長(zhǎng)履行職責(zé)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)不包括( )。

A.公司資產(chǎn)是否安全完整，是否出現(xiàn)被抽逃、挪用、違規(guī)擔(dān)保、凍結(jié)等情況

B.基金及公司的信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等問(wèn)題

C.與基金相關(guān)的賬務(wù)處理是否正確，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用是否正確規(guī)范

D.基金銷(xiāo)售是否遵守法律法規(guī)、基金合同和招募說(shuō)明書(shū)的規(guī)定，是否存在誤導(dǎo)、欺詐投資人和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等違法違規(guī)行為

參考答案：C

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