基金從業(yè)資格

基金利潤來源

基金利潤是指基金在一定會計期間的經營成果。利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。

基金收入是基金資產在運作過程中所產生的各種收入。

基金收入來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入。

基金資產估值引起的資產價值變動作為公允價值變動損益計入當期損益。

1.利息收入

(1)債券利息收入

(2)資產支持證券利息收入

(3)存款利息收入

(4)買入返售金融資產收入

2.投資收益

投資收益是指基金經營活動中因買賣股票、債券、資產支持證券、基金等實現的差價收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產生的相關損益。

(1)股票投資收益

(2)債券投資收益

(3)資產支持證券投資收益

(4)基金投資收益

(5)衍生工具收益

(6)股利收益

3.其他收入

(1)贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額

(2)手續(xù)費返還

(3)ETF替代損益

(4)基金管理人等機構為彌補基金財產損失而付給基金的賠償款項

4.公允價值變動損益

公允價值變動損益指基金持有的采用公允價值模式計量的交易性金融資產、交易性金融負債等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失，并于估值日對基金資產按公允價值估值時予以確認。

【練習題】

下列各項是基金利潤來源組成的是(　　)。

A. 利息收入

B. 投資收益

C. 其他收入

D. 公允價值變動損益

正確答案：A,B,C,D

答案解析：基金利潤是指基金在一定會計期間的經營成果。利潤包括收入減去費用后的凈額，直接計入當期利潤的利得和損失等，具體構成形式包括利息收入、投資收益、其他收入、公允價值變動損益等。

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