投資建設(shè)項(xiàng)目管理師

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建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

對(duì)于經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，應(yīng)按以下內(nèi)容與步驟進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)分析，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，可以適當(dāng)簡(jiǎn)化，重點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)生存能力分析。

1)在明確項(xiàng)目范圍的基礎(chǔ)上，根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)(新建項(xiàng)目或改、擴(kuò)建項(xiàng)目，經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目或非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目等)選取適宜的方法。

2)研究、確定財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)，包括主要投入品和產(chǎn)出品財(cái)務(wù)價(jià)格、稅率、利率、匯率、計(jì)算期、運(yùn)營(yíng)負(fù)荷、折舊年限、攤銷年限、財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)。

3)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與計(jì)算，編制財(cái)務(wù)輔助報(bào)表，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和

增值稅估算表和總成本費(fèi)用估算表等。

4)匯總編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括各類現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和借款還本付息計(jì)劃表。

5)計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行融資前財(cái)務(wù)盈利能力分析和融資后財(cái)務(wù)盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力分析。

6)按以上內(nèi)容對(duì)初步確定的項(xiàng)目建設(shè)方案(稱為基本方案)完成財(cái)務(wù)分析后，還應(yīng)結(jié)合不確定性分析和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，做出項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的結(jié)論。

7)根據(jù)財(cái)務(wù)分析信息的反饋，為完善項(xiàng)目建設(shè)方案，有時(shí)需對(duì)原先初步確定的建設(shè)方案進(jìn)行較大的調(diào)整。在此情況下，需要對(duì)調(diào)整后的建設(shè)方案重新進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

8)編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

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