投資建設(shè)項目管理師

為了幫助考生順利通過2014年投資建設(shè)項目管理師考試，小編特編輯整理了2014年投資建設(shè)項目管理師考試科目《投資建設(shè)項目決策》知識點，希望在2014年投資建設(shè)項目管理師考試中，助您一臂之力！

現(xiàn)金流量的內(nèi)容

1.初始現(xiàn)金流量。

初始現(xiàn)金流量是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量，一般包括如下的幾個部分： (1)固定資產(chǎn)上的投資。包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。 (2)流動資產(chǎn)上的投資。包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)上的投資。 (3)其他投資費用。指與長期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費、談判費、注冊費用等。 (4)原有固定資產(chǎn)的變價收入。這主要是指固定資產(chǎn)更新時原有固定資產(chǎn)的變賣所得的現(xiàn)金收入。

2.營業(yè)現(xiàn)金流量。

營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進行計算。這里現(xiàn)金流入一般是指營業(yè)現(xiàn)金收入。現(xiàn)金流出是指營業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金。如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業(yè)現(xiàn)金收入。付現(xiàn)成本(指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本)等于營業(yè)現(xiàn)金支出，那么，年營業(yè)現(xiàn)金凈流量(簡記為NCF)可用下列公式計算： 每年凈現(xiàn)金流量(NCF)= 營業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅 或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)= 凈利十折舊 或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)= 營業(yè)收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率

3.終結(jié)現(xiàn)金流量。

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項目完結(jié)時所發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括： (l)固定資產(chǎn)的殘值收入或變價收入。 (2)原有墊支在各種流動資產(chǎn)上的資金的收回。 (3)停止使用的土地的變價收人等。

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