投資建設(shè)項(xiàng)目管理師

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12.1.5(掌握)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則

(1)制定明確的目標(biāo)、計(jì)劃和預(yù)算

(2)確定組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)劃分

l 授權(quán)審批職務(wù)與業(yè)務(wù)職務(wù)相分離;

l 業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離;

l 業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離;

l 財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離;

l 業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離等。

(3)清晰的崗位授權(quán)規(guī)定

(4)科學(xué)的合理的程序化管理：有章可循，有章必循，違章必糾

(5)完善的文件記錄保存制度

(6)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理

(7)負(fù)責(zé)的監(jiān)督評(píng)審

(8)良好的員工行為規(guī)范

12.1.6(了解)內(nèi)部審計(jì)的含義

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀(guān)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。屬企業(yè)內(nèi)部管理的范疇。

(1)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的

促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：一是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，二是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

(2)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用：監(jiān)督、支持和服務(wù)三個(gè)方面。

(3)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求：獨(dú)立客觀(guān)

12.1.7(熟悉)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

(1)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立

1)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在權(quán)力機(jī)構(gòu)或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

2)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的要求實(shí)施審計(jì)。

3)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

(2)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)

1)對(duì)本企業(yè)及所屬單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);

2)對(duì)本企業(yè)及所屬單位的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用進(jìn)行審計(jì);

3)對(duì)本企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);

4)對(duì)本企業(yè)及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì);

5)對(duì)本企業(yè)及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì);

6)對(duì)本企業(yè)及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);

7)法律法規(guī)和本企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)或主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

(3)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)要求

1) 具備必要的學(xué)識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。

2) 遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

3) 保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。

4) 具備良好的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的溝通。

(4)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限

1) 監(jiān)督權(quán)。

2) 報(bào)告權(quán)。

3) 一定的處置權(quán)。

①對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定;

②對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存;

③對(duì)違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議等。

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