投資建設(shè)項目管理師

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建設(shè)項目內(nèi)部審計的特點

建設(shè)項目內(nèi)部審計，主要包括內(nèi)部控制審計和財務內(nèi)部審計。有條件的還可開展風險管理審計和績效審計。

(1)內(nèi)部審計的范圍包括項目建設(shè)各項運作

(2)內(nèi)部審計的監(jiān)督、支持、服務作用

建設(shè)項目內(nèi)部審計的機構(gòu)

(1)機構(gòu)設(shè)置

建設(shè)項目業(yè)主為既有法人，其內(nèi)部審計機構(gòu)宜盡早介入建設(shè)項目審計業(yè)務。

建設(shè)項目業(yè)主為新設(shè)法人，則應盡早建立內(nèi)部審計機構(gòu)或者委托專業(yè)審計機構(gòu)，在建設(shè)項目法力機構(gòu)或最高負責人的領(lǐng)導下，對整個建設(shè)項目開展內(nèi)部審計。

(2)審計人員

內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)建設(shè)項目的特點，確定內(nèi)部審計機構(gòu)的人員編制，選聘合格內(nèi)部審計人員。必要時也可以聘用專業(yè)審計人員進行專項審計。

(3)審計權(quán)限

內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限，由建設(shè)項目法****力機構(gòu)或最高負責人確定。

對受建設(shè)項目業(yè)主委托，以業(yè)主方身份進行建設(shè)管理的工程咨詢、工程設(shè)計、工程監(jiān)理方或工程總承包方，內(nèi)部審計機構(gòu)應在委托合同約定范圍內(nèi)，開展審計。

建設(shè)項目內(nèi)部控制審計

(1)為建立和健全建設(shè)項目內(nèi)部控制系統(tǒng)提供支持

(2)風險分析與內(nèi)部審計計劃

(3)專項審計與靈活多樣的監(jiān)督方式相結(jié)合

(4)事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合

1)事前監(jiān)督的重點是監(jiān)督合同招標評標和簽訂過程的合規(guī)性，

2)事中監(jiān)督的重點是管理和支付的合規(guī)性，

3)事后監(jiān)督主要是對合同結(jié)算的監(jiān)督，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，避免造成不可挽回的損失。

(5)注意程序的時效性

建設(shè)項目風險管理審計

(1)風險管理審計的目標

協(xié)助建設(shè)項目高級管理層發(fā)現(xiàn)并評價重要風險，協(xié)助高級管理層在項目建設(shè)周期內(nèi)最大限度地識別風險、處理風險，并將處理風險的成本降至最低。

(2)風險管理審計的主要內(nèi)容

1)項目建設(shè)過程中出現(xiàn)未曾預料的新情況;

2)某些必須限時實現(xiàn)的目標;

3)項目建設(shè)出現(xiàn)轉(zhuǎn)折點或提出重大設(shè)計變更;

4)邊科研、邊設(shè)計、邊施工、邊修改以及采用新技術(shù);

5)某一時段投入資金數(shù)額較大;

6)政府有關(guān)政策發(fā)生重要調(diào)整;

7)可能對社會產(chǎn)生影響的敏感問題，如環(huán)保政策、資源配置等：

(3)對風險管理審計報告的特殊要求

1)建設(shè)項目風險分析，各種風險之間的聯(lián)系及可能產(chǎn)生的連鎖反應;

2)風險損失發(fā)生的概率及最大風險損失;

3)處理風險的建設(shè)性方案和處理風險的代價。

建設(shè)項目績效審計

(1)績效審計的內(nèi)容

建設(shè)項目績效審計是指依據(jù)建設(shè)項目績效目標和績效管理考核標準，對建設(shè)項目管理的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審查和評價。

(2)績效審計的對象

主要是建設(shè)項目各個管理環(huán)節(jié)的各種資源使用及其管理績效的審查與評價。

(3)績效審計的內(nèi)容和方法

1)對績效目標體系的審查與評價。

2)對資源合理使用和有效使用的審查與評價。

3)對建設(shè)項目管理功能的審查與評價。包括對計劃管理能力、組織管理能力、創(chuàng)新能力和員工激勵制度的審查與評價。

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（責任編輯：gx）

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