投資建設(shè)項(xiàng)目管理師

第七章

1.財(cái)務(wù)分析的作用：

■財(cái)務(wù)分析的結(jié)論是項(xiàng)目決策重要依據(jù)之一

■財(cái)務(wù)分析在多方案比選中也具有重要作用

2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和步驟：

■在明確項(xiàng)目范圍的基礎(chǔ)上，選取適宜的方法

■研究、確定財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)

■進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與計(jì)算，編制輔助報(bào)表

■匯總編制財(cái)務(wù)報(bào)表

■計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)

■做出財(cái)務(wù)分析結(jié)論

■對(duì)調(diào)整方案進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

■編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

3.非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)分析適當(dāng)簡(jiǎn)化，只分析財(cái)務(wù)生存能力。

4.財(cái)務(wù)分析應(yīng)遵循的原則：

■費(fèi)用和效益識(shí)別的有無(wú)對(duì)比的原則

■費(fèi)用和效益計(jì)算口徑對(duì)應(yīng)一致的原則

■動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)分析為主的原則

■效益與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡的原則

■基礎(chǔ)數(shù)據(jù)確定的穩(wěn)妥原則5.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的核心技術(shù)-折現(xiàn)。有無(wú)對(duì)比是國(guó)際上通用的費(fèi)用和效益識(shí)別的基本原則，有無(wú)對(duì)比對(duì)

依托老廠的改擴(kuò)建項(xiàng)目、新建項(xiàng)目均適用。

6.影響市場(chǎng)價(jià)格的兩個(gè)因素：

■相對(duì)價(jià)格變動(dòng)因素---商品間比價(jià)的改變(供需量變化、價(jià)格政策變化、勞動(dòng)生產(chǎn)率變化、可替代品出現(xiàn)引起)

■絕對(duì)價(jià)格變動(dòng)因素---商品價(jià)格總水平的變化(通貨膨脹和通貨緊縮引起)

7.財(cái)務(wù)分析的三種價(jià)格體系，固定價(jià)格體系、實(shí)價(jià)體系、時(shí)價(jià)體系：

■基價(jià)——以基年價(jià)格水平表示的，不考慮其后價(jià)格變動(dòng)的價(jià)格，也稱固定價(jià)格

■時(shí)價(jià)——不同時(shí)點(diǎn)的當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格

■實(shí)價(jià)——以基年價(jià)格水平表示的，只反映相對(duì)價(jià)格變動(dòng)因素影響的價(jià)格

9.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)價(jià)格;建設(shè)期投入物價(jià)格，采用時(shí)價(jià);運(yùn)營(yíng)期投入物價(jià)格，能判斷變動(dòng)趨勢(shì)，采用實(shí)價(jià)。

10.項(xiàng)目計(jì)算期(不超過(guò)20年)是指經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中為進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析所設(shè)定的期限，包括建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期(投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期)

11.營(yíng)業(yè)收入是財(cái)務(wù)分析的重要數(shù)據(jù)。營(yíng)業(yè)收入是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期現(xiàn)金流入的主體。

12.產(chǎn)品的價(jià)格應(yīng)與市場(chǎng)預(yù)測(cè)中價(jià)格結(jié)論一致，并考慮消費(fèi)者的承受能力;銷售量和服務(wù)量應(yīng)與建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)品方案一致。

13.運(yùn)營(yíng)負(fù)荷即生產(chǎn)能力利用率，按投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期分別確定，確定方法有經(jīng)驗(yàn)設(shè)定法、營(yíng)銷計(jì)劃法。

14.經(jīng)營(yíng)成本是運(yùn)營(yíng)期現(xiàn)金流出的主體，包括外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、維修費(fèi)及其他費(fèi)用。

15.外購(gòu)燃料主要包括：煤、柴油、燃料油、液化石油氣、天然氣。外購(gòu)動(dòng)力包括：電、水、壓縮空氣蒸汽。

16.經(jīng)營(yíng)成本中“其他費(fèi)用”包括：

■其他管理費(fèi)用■其他制造費(fèi)用■其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用

17.營(yíng)業(yè)稅金及附加估算：

營(yíng)業(yè)稅(對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅)，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅;

消費(fèi)稅(對(duì)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征稅);

資源稅(對(duì)開(kāi)采礦產(chǎn)品生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征稅);

土地增值稅(對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物和附著物取得的收入征稅)

城市維護(hù)建設(shè)稅：以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù);

教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù);

企業(yè)所得稅：是針對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行征稅的稅種;

關(guān)稅：對(duì)進(jìn)出口應(yīng)稅貨物、物品征收的稅種。

18. 其他現(xiàn)金流入、流出估算

■補(bǔ)貼收入：政府補(bǔ)貼、出口退稅

■回收固定資產(chǎn)余值

■回收流動(dòng)資金

■設(shè)備更新費(fèi)用

■項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量中的運(yùn)營(yíng)期借款利息.

19.運(yùn)營(yíng)期建設(shè)投資借款利息：

◇等額還本付息方式

◇等額還本、利息照付。(例題)

20.建設(shè)投資借款本金償還的資金來(lái)源主要包括可以用于還款的折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)以及扣除的法定盈余公積、公益金和任意盈余公積金后的所得稅后利潤(rùn)。

21.短期借款按照年終償還，下年初再借的方式處理;

22.外資投資項(xiàng)目的職工獎(jiǎng)勵(lì)資金及福利資金從稅后利潤(rùn)中提取，作為現(xiàn)金流出。

23.非現(xiàn)金流出費(fèi)用：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)。

24.雙倍余額遞減法：折舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除凈殘值后的凈額平均攤銷。

25.年數(shù)總和法

26.無(wú)形資產(chǎn)包括：技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)使用費(fèi)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷采用年限平均法，不計(jì)殘值。

27.其他資產(chǎn)原稱遞延資產(chǎn)，包括：生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)，其他資產(chǎn)攤銷采用年限平均法，不計(jì)殘值

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