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部門(mén)預(yù)算管理
部門(mén)預(yù)算是指政府部門(mén)依據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理政策規(guī)定,結(jié)合自身未來(lái)一定時(shí)期履行職能需要,從基層預(yù)算單位開(kāi)始逐級(jí)編制、審核、匯總、上報(bào),由財(cái)政部門(mén)審核并提交各級(jí)人民代表大會(huì)依法批準(zhǔn)的部門(mén)綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。部門(mén)預(yù)算實(shí)行“一個(gè)部門(mén)一本預(yù)算”的綜合預(yù)算管理。
一、中央部門(mén)預(yù)算的編制規(guī)程
(一)編制方式
中央部門(mén)預(yù)算編制采取自下而上的匯總方式,從基層預(yù)算單位編起,逐級(jí)匯總,所有開(kāi)支項(xiàng)目落實(shí)到具體的預(yù)算單位。
(二)編制流程
中央部門(mén)預(yù)算編制程序可分為“準(zhǔn)備”、“一上“、“一下”、“二上”、“二下”五個(gè)階段。
二、中央部門(mén)收入預(yù)算編制
(一)收入預(yù)算的內(nèi)容
中央部門(mén)收入預(yù)算來(lái)源主要包括上年結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收人、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、下級(jí)單位上繳收入、其他收入、用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等。
(二)收入預(yù)算的編制要求
中央部門(mén)在預(yù)測(cè)收入預(yù)算時(shí),應(yīng)本著科學(xué)、合理的原則,遵循項(xiàng)目合法合規(guī)、內(nèi)容全面完整、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確的總體要求。
(三)收入預(yù)算的測(cè)算依據(jù)
中央部門(mén)在編制部門(mén)收入預(yù)算時(shí),應(yīng)對(duì)各項(xiàng)需求和資金來(lái)源進(jìn)行認(rèn)真測(cè)算、分析。
1.明確預(yù)算目標(biāo)。
2.收集相關(guān)資料。
3.分析、歸集部門(mén)預(yù)算需求。
4.測(cè)算部門(mén)預(yù)算需求。對(duì)部門(mén)預(yù)算需求應(yīng)分基本支出和項(xiàng)目支出兩個(gè)部分進(jìn)行測(cè)算。
5.測(cè)算財(cái)政撥款資金需求。
三、中央部門(mén)支出預(yù)算編制
中央部門(mén)預(yù)算支出包括基本支出、項(xiàng)目支出、上繳上級(jí)支出、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出以及對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出。
(一)基本支出預(yù)算編制
1.基本支出預(yù)算的編制原則
(1)綜合預(yù)算原則
(2)優(yōu)先保障原則
(3)定額管理原則
2.基本支出預(yù)算的主要內(nèi)容
基本支出的內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)兩部分。
3.基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)部門(mén)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)由“雙定額”構(gòu)成,即綜合定額和財(cái)政補(bǔ)助定額。
4.基本支出預(yù)算的編制程序
(1)制定定額標(biāo)準(zhǔn)
(2)審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
(3)測(cè)算和下達(dá)控制數(shù)
(4)編制部門(mén)基本支出預(yù)算
(5)審批下達(dá)正式預(yù)算
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