企業(yè)法律顧問

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 財務(wù)管理概述

一、財務(wù)管理的任務(wù)

財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)財務(wù)活動是企業(yè)資金收支活動的總稱，它包括企業(yè)籌資、投資、日常經(jīng)營、利潤分配等方面引起的財務(wù)收支活動。企業(yè)財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

財務(wù)管理要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)服務(wù)，其具體任務(wù)可以概括以下四個方面：

(1)合理安排財務(wù)收支，使企業(yè)保持較強(qiáng)的支付能力和償債能力。

(2)以較低的資金成本和較小的籌資風(fēng)險，為企業(yè)發(fā)展籌集到所需要的資金。

(3)合理運(yùn)用資金，選擇最佳的資金投向，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的利用效果，以盡可能少的資金投入，取得盡可能大的經(jīng)營成果。

(4)合理確定利潤分配比例和分配形式，提高企業(yè)的盈利能力，提升企業(yè)的整體價值。

二、財務(wù)管理的內(nèi)容

財務(wù)管理主要是資金管理，其對象是資金的循環(huán)及其周轉(zhuǎn)。資金從現(xiàn)金開始又回到現(xiàn)金的過程稱為資金循環(huán)，周而復(fù)始的循環(huán)，稱為資金周轉(zhuǎn)。資金循環(huán)的起點(diǎn)和終點(diǎn)都是現(xiàn)金，因此財務(wù)管理的對象也可以說是現(xiàn)金及其周轉(zhuǎn)。

財務(wù)管理的主要內(nèi)容是進(jìn)行投資決策、籌資決策和股利決策。

(一)投資決策

1.直接投資和間接投資

直接投資是指把資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，以便獲取利潤的投資。間接投資又稱證券投資，是指把資金投放于證券等金融性資產(chǎn)，以便取得股利或利息收入的投資。

2.長期投資和短期投資

長期投資是指一年以后才能收回的投資。短期投資又稱為流動資產(chǎn)投資，是指能夠或準(zhǔn)備在一年內(nèi)收回的投資。

(二)籌資決策

籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需要量，采用適當(dāng)?shù)姆绞将@取資金的行為。

1.權(quán)益資金和借入資金

權(quán)益資金，也稱權(quán)益資本，是指企業(yè)投資者提供的資金，它沒有固定的償還期限，籌資風(fēng)險小，但期望的報酬率較高。借入資金是指債權(quán)人提供的資金，它需要按期歸還，并支付固定的利息，有一定的風(fēng)險，但期望報酬率低于權(quán)益資金。

2.長期資金和短期資金

長期資金是指企業(yè)可以長期使用的資金，主要來自權(quán)益資金和長期負(fù)債。短期資金主要來自銀行短期借款和商業(yè)信用，短期資金的籌集主要是解決企業(yè)臨時性需要。

(三)股利決策

股利決策就是制定企業(yè)的股利分配政策，確定企業(yè)的凈利潤中有多少作為股利發(fā)給股東，有多少留在企業(yè)作為再投資。

三、財務(wù)管理的職能

財務(wù)管理職能是指財務(wù)管理工作所具有的功能，歸納起來，主要有以下三種職能：

1.財務(wù)決策職能

財務(wù)決策是指企業(yè)財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)管理目標(biāo)的總體要求，從若干個可供選擇的財務(wù)活動方案中選擇最優(yōu)方案的過程。

2.財務(wù)計劃職能

財務(wù)計劃是指財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃對未來一定時期內(nèi)的財務(wù)活動所做的預(yù)測和安排，包括資金需要量計劃、成本和費(fèi)用計劃、材料采購計劃、生產(chǎn)和銷售計劃、利潤計劃、財務(wù)收支計劃等。

3.財務(wù)控制職能

財務(wù)控制是指在財務(wù)管理過程中，通過特定手段調(diào)節(jié)和指導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)活動，以保證企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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