稅務(wù)師

一、單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于境外應(yīng)納稅所得額的表述，不正確的是( )。

A.居民企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，其來源于境外的所得，以境外收入總額扣除與取得境外收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，匯回中國境內(nèi)時(shí)應(yīng)計(jì)人該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

C.對(duì)企業(yè)已在計(jì)算應(yīng)納稅所得總額時(shí)扣除，但屬于應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)合理分?jǐn)偟目偛抗芾碣M(fèi)等有關(guān)成本費(fèi)用應(yīng)作出合理的對(duì)應(yīng)調(diào)整分?jǐn)?

D.境外分支機(jī)構(gòu)的合理支出范圍通常包括境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的人員工資、資產(chǎn)折舊、利息、相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟目倷C(jī)構(gòu)用于管理分支機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用等

參考答案：B

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是(　　)。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的。由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，同時(shí)納稅人負(fù)有連帶責(zé)任

B.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)自行申報(bào)納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳稅款，支付2%手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作出色的辦稅人員

D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

參考答案：A

享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例不得低于( )。

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

參考答案：C

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法中，正確的是(　　)。

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，一律不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)當(dāng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

參考答案：D

根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列理解正確的是(　　)。

A.車船稅的納稅對(duì)象是指依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶

B.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶不是車船稅的征稅對(duì)象

C.客車按照核定載客人數(shù)9人以下和9人(含)以上兩檔劃分，遞增

D.乘用車的適用稅額應(yīng)遵循依排氣量從小到大遞增的原則

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的有( )。

A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼

B.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

C.退休人員再任職取得的收入

D.個(gè)人購買體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元

參考答案：ABD

下列關(guān)于房屋附屬設(shè)施的契稅政策，正確的有(　　)。

A.對(duì)于承受的停車位、汽車庫、自行車庫，也要按照法律規(guī)定繳納契稅

B.采用分期付款方式購買的房屋，可以按照分期付款的金額分期繳納契稅

C.對(duì)于承受的房屋和閣樓的契稅稅率不一致時(shí)，從高計(jì)稅

D.對(duì)承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金，土地出讓金減免的，契稅不得減免

E土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納契稅

參考答案：ADE

下列各項(xiàng)中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有(　　)。

A.孤寡老人購買自用住房

B.解放軍野戰(zhàn)醫(yī)院購置病房用地

C.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的

D.公司合并后公司承受各方土地房屋權(quán)屬，且原投資主體存續(xù)的

E.某企業(yè)破產(chǎn)后，非債權(quán)人企業(yè)承受原單位的房屋，和原單位全部職工簽訂3年勞動(dòng)合同

參考答案：BDE

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有(　　)。

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅

E.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，減按4%征收房產(chǎn)稅

參考答案：BD

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