稅務(wù)師

注冊(cè)稅務(wù)師考試歷年真題由中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試網(wǎng)編輯整理！

以下是網(wǎng)友版試題：

簡(jiǎn)1：營(yíng)改增，一般人，運(yùn)輸業(yè)含稅收入450萬，支付非試點(diǎn)納稅人50萬。成本280萬，材料進(jìn)項(xiàng)稅是30萬。

問1：應(yīng)納的增值稅多少?

問2：營(yíng)改增對(duì)稅后潤(rùn)的影響

問3：若是不申報(bào)一般納稅人，交多少增值稅。

簡(jiǎn)2：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，購三輛汽車，2輛給職員，1輛給投資者的兒子用。

問1：企業(yè)，職員，投資者兒子三者分別做如何涉稅處理?

問2：企業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，不用計(jì)算

簡(jiǎn)3：甲權(quán)益性投資乙企業(yè)，35%。乙企業(yè)做出分配現(xiàn)金股利140萬元。乙企業(yè)年底利潤(rùn)額200萬元。

問1：甲企業(yè)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

問2：附表上的各英文字母的金額：其中，A會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收益B稅法上免稅收入，C稅法上全額征稅收入D稅法與會(huì)計(jì)的差異額，E，稅法初始投資額確認(rèn)的損益F稅法上投資中確認(rèn)的損益，G免稅收入

簡(jiǎn)4：稅務(wù)所對(duì)企業(yè)匯算。全年應(yīng)納稅所得額240萬元，稅率25%已預(yù)繳50萬元。2008年1月-2009年12月，未使用的門室沒有提折舊30萬元。2012年計(jì)入以前年度損益調(diào)整中。

問1：企業(yè)折舊處理是否正確?

問2：2008年虧損200萬元，2009年彌補(bǔ)虧損后50萬元，繳所得稅12.5萬元。應(yīng)做何涉稅調(diào)整處理?

問3：稅務(wù)師應(yīng)做何鑒證結(jié)論，為什么。

簡(jiǎn)4：2012年3月份開具的增專票，由于郵寄問題2012年10月份才取得。

問1：企業(yè)可否抵扣稅款，為什么。

問2：抵扣時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具哪些材料?

簡(jiǎn)5：個(gè)人餐館成立，沒有納稅申報(bào)，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催告，仍不申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額5萬元。并罰款15萬元。

問1：個(gè)人可否作為申請(qǐng)人申請(qǐng)復(fù)議。被申請(qǐng)人?復(fù)議機(jī)關(guān)?

問2：縣稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理是否正確，簡(jiǎn)述理由

問2：企業(yè)繳納稅款，滯納金后，認(rèn)為罰款過高提起訴訟的時(shí)間?

問3：復(fù)議機(jī)關(guān)以未繳納罰款為由，拒絕受理是否正確?簡(jiǎn)述理由

簡(jiǎn)6：出售商鋪，售價(jià)800萬。取得成本500萬，支會(huì)印花稅0.25萬元.契稅15萬.相關(guān)手續(xù)費(fèi)10萬.裝修費(fèi)75元.入賬價(jià):600萬元.

問1：應(yīng)繳納除企業(yè)所得稅以外的的相關(guān)稅費(fèi)是多少?(有營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅等)

問2：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額是多少?

綜合題：

問1：請(qǐng)指出企業(yè)涉稅處理存在的問題以及應(yīng)做何調(diào)整?

問2：除企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)是多少?

問3：調(diào)整后，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少?

最后一問：兩位到影視城客串的演員應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)?

以下是網(wǎng)友版答案：

【網(wǎng)友版答案一】

DDACCCBBBC

BC AC ABD ABE BC BDE AD ACE DE BD

【網(wǎng)友版答案二】

單選：DDADCCBAAC

多選：BC / CD/ABE/BC/AB/BDE/AE/ACE/BD/BDE

【網(wǎng)友版答案三】

單選：DAACC CBDBC

多選：BC/C/AB/ABCE/BC/BDE/AD/ACDE/CD/BDE

【網(wǎng)友版答案四】

選擇題 ：?jiǎn)芜x D B A A C C B A C C

多選BC CD ABD CDE BC BDE AD ACDE BD BD

【網(wǎng)友版答案四】

簡(jiǎn)答題：一、營(yíng)改增情況下，屬于營(yíng)改增的一般納稅人，提供運(yùn)輸勞務(wù)所得450萬(含稅)，支付給非營(yíng)改增地區(qū)的運(yùn)輸企業(yè)50萬，取得運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

問題：1、計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交增值稅。

2、計(jì)算營(yíng)改增前后企業(yè)稅后利潤(rùn)的影響。

3、如果該企業(yè)不申報(bào)一般納稅人，應(yīng)該繳納增值稅額。(單位為萬元，保留四位小數(shù))

建議答案：

1、(450-50)/(1+11%)*11%=39.6396萬

2、營(yíng)改增前取得50萬發(fā)票，列入成本金額為50*(1-7%)=46.5

應(yīng)該增后取得50萬發(fā)票，例如成本金額為50-50*(1+11%)*11%=45.045

對(duì)稅后利潤(rùn)的影響額為(46.5-45.045)*(1-25%)=1.0913萬

3、(450-50)(1+3%)*3%=11.6505萬

【網(wǎng)友版答案五】

單選題：

D　D　A　C　C　C　B　B　B　C

多選題：

BC　AC　ABD　ABE　BC　BDE　AD　ACE　DE　BD

【網(wǎng)友版答案六】

單選：

D　A　A　C　C　C　B　D　B　C

多選：

BC　C　AB　ABCE　BC　BDE　AD　ACDE　CD　BDE

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（責(zé)任編輯：）

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