稅務師

一、單選題

1.【題干】下列車船免征車船稅的有(　)。

【選項】

A.純電動汽車

B.人民檢察院領取常用牌照的車輛

C.半掛牽引車

D.捕魚船

E.燃料電池汽車

【答案】ADE

【考點】車船稅——減免稅優(yōu)惠——法定減免

2.【題干】下列關于耕地占用稅的說法正確的有(　)。

【選項】

A.占用園地從事非農業(yè)建設，視同占用耕地征收耕地占用地

B.耕地占用稅由地方稅務局負責征收

C.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途、不再屬于減免稅情形的，應當補繳耕地占用稅

D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.醫(yī)院內職工住房占用耕地的,應按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

【答案】ABCE

【考點】耕地占用稅——納稅義務人與征稅范圍——征稅范圍

3.【題干】應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

【選項】

A.法人企業(yè)為其股東購買小汽車將汽車辦理在股東名下

B.個人取得的國債轉讓所得

C.個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進行個人消費部分

D.職工因擁有股票期權且在行權后，取得企業(yè)稅的利潤分配收益

E.個人合伙企業(yè)的自有利潤

【答案】AD

【考點】個人所得稅——征稅對象——利息、股息、紅利所得

4.【題干】2015年退休公民張某每月領取基本養(yǎng)老保險金3600元，年金500元，該年金繳付時未繳納個人所得稅。2015年張某應繳納個人所得稅(　)元。

A.0

B.180

C.305

D.72

【答案】B

5.【題干】中國公民孫某任職于一家外資企業(yè)，2014年月平均工資為8000元，2015年月平均工資為7000元。孫某所在地2014年月平均工資為4200元，2015年月平均工資為4800元。2015年孫某繳納個人所得稅時，允許稅前扣除的企業(yè)年金個人繳費部分限額為(　)元。

A.3360

B.3840

C.6912

D.6048

【答案】B

6.【題干】下列情形中，不能作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除的是(　)。

A.因自然災害導致無法收回的應收賬款

B.債務人被依法注銷，其清算財產不足清償?shù)膽召~款

C.債務人2年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應收賬款

D.法院批準破產重組計劃后無法追償?shù)膽召~款

【答案】C

7.【題干】某個人獨資企業(yè)2015年自行核算的生產經營費用50萬元，該企業(yè)的生產經營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資企業(yè)準予稅前扣除的生產經營費用為(　)元。

A.0

B.25

C.30

D.35

【答案】A

8.【題干】計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不能稅前扣除的是(　)。

A.

B.

C.企業(yè)生產經營和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產折舊費

D.企業(yè)計提的壞賬準備金

【答案】D

9.【題干】下列單位或個人，屬于印花稅納稅人的是(　)。

A.商品購銷合同的保證人

B.在國外接受專利證，在國內使用的單位

C.發(fā)放土地證的土地管理局

D.與用戶簽訂供用電合同的電網

【答案】B

二、多選題 1.【題干】下列車船免征車船稅的有(　)。

【選項】

A.純電動汽車

B.人民檢察院領取常用牌照的車輛

C.半掛牽引車

D.捕魚船

E.燃料電池汽車

【答案】ADE

【解析】對節(jié)約能源的車船減半征收車船稅，對使用新能源的車船免征車船稅;其中，對純電動汽車、燃料電池汽車免征車船稅，所以AE正確。對警用車船免征車船稅，其中警用車船是指公安機關、國家安全機關、監(jiān)獄、勞動教養(yǎng)管理機關和人民法院、人民檢察院領取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務的專用船舶，所以B錯誤。半掛牽引車屬于商用車，不免征車船稅，所以C錯誤。對捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅，所以D正確。綜上，答案為ADE。

【考點】車船稅——減免稅優(yōu)惠——法定減免

2.【題干】下列關于耕地占用稅的說法正確的有(　)。

【選項】

A.占用園地從事非農業(yè)建設，視同占用耕地征收耕地占用地

B.耕地占用稅由地方稅務局負責征收

C.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途、不再屬于減免稅情形的，應當補繳耕地占用稅

D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.醫(yī)院內職工住房占用耕地的,應按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

【答案】ABCE

【解析】占用園地建房或從事非農業(yè)建設，視同占用耕地征收耕地占用地，選項A正確;耕地占用稅由地方稅務局負責征收，選項B正確;減免耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途、不再屬于減免稅情形的，應當補繳耕地占用稅，選項C正確;醫(yī)院內職工住房占用耕地的,應按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅，選項E正確;耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率，選項D錯誤。

【考點】耕地占用稅——納稅義務人與征稅范圍——征稅范圍

3.【題干】應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

【選項】

A.法人企業(yè)為其股東購買小汽車將汽車辦理在股東名下

B.個人取得的國債轉讓所得

C.個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進行個人消費部分

D.職工因擁有股票期權且在行權后，取得企業(yè)稅的利潤分配收益

E.個人合伙企業(yè)的自有利潤

【答案】AD

【解析】企業(yè)購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，其實質為企業(yè)對股東進行了紅利性質的實物分配，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅,選項A正確;個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進行個人消費部分應按生產經營所得繳納個人所得稅選項C錯誤;個人合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產經營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，繳納個人所得稅，選項E錯誤。

【考點】個人所得稅——征稅對象——利息、股息、紅利所得

4.【題干】下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅正確的有(　)。

【選項】

A.企業(yè)廠區(qū)內綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.專門經營農產品的批發(fā)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】BCDE

【解析】對企業(yè)廠區(qū)(包括生產、辦公及生活區(qū))以內綠化用地應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，選項A錯誤;企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;專門經營農產品的批發(fā)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅;企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。BCDE均正確。

【考點】城鎮(zhèn)土地使用稅

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