注冊(cè)會(huì)計(jì)師

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第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理原則

一、單項(xiàng)選擇題

1.人類(lèi)一直希望認(rèn)識(shí)和控制風(fēng)險(xiǎn)，但直到現(xiàn)在也只能在有限的空間和時(shí)間內(nèi)改變風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率，減少損失程度，而不能也不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。這說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)具有( )。

A.客觀性 B.損失性 C.可變性 D.復(fù)雜性

2.甲企業(yè)是一家剛剛成立不久的小型電子制造企業(yè)，主要生產(chǎn)新一代掌上游戲機(jī)，為了將該產(chǎn)品打入市場(chǎng)，其主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)( )。

A.較高 B.中等 C.較低 D.不確定

3.甲公司是一家電子制造企業(yè)，該行業(yè)屬于成長(zhǎng)迅速變化，充滿不確定性，使計(jì)劃和決策變得更難。根據(jù)以上信息可以判斷，這種行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為( )。

A.生命周期階段 B.波動(dòng)性

C.集中程度 D.政策影響

4.某鋼鐵公司鐵礦石原料主要依賴進(jìn)口，下列各項(xiàng)中，屬于其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的是( )。

A.產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) D.匯率風(fēng)險(xiǎn)

5.甲公司2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000萬(wàn)元，年終時(shí)有一筆1000萬(wàn)元的應(yīng)付賬款需要支付，但由于該公司缺乏可用資金，導(dǎo)致該公司到期無(wú)法償還1000萬(wàn)元的應(yīng)付賬款，這說(shuō)明甲公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是( )。

A.信用風(fēng)險(xiǎn) B.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn) D.產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

6.A 公司通過(guò)其在中國(guó)的30家店鋪銷(xiāo)售多種高質(zhì)量的彩妝和護(hù)膚品。每家店鋪均采用電子系統(tǒng)記錄庫(kù)存，所有商品都由各店鋪提供詳細(xì)的產(chǎn)品要求，然后通過(guò)電子郵件的形式通知總部集中訂購(gòu)。根據(jù)以上信息可以判斷該公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)為( )。

A.產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) B.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn) D.操作風(fēng)險(xiǎn)

7.A企業(yè)向B企業(yè)提供打印機(jī)，尚未收到貨款，信用條件為：2%/10，1%/20，n/30 。此時(shí)A企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)是( )。

A.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn) D.法律/合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

8.從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度。這種確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)影響程度的方法稱(chēng)為( )。

A.計(jì)算機(jī)模擬 B.決策樹(shù)

C.敏感性分析 D.情景分析

9.企業(yè)在采用四象限矩陣對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序時(shí)，級(jí)別低且不經(jīng)常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該列于( )的象限。

A.左上方 B.右上方 C.左下方 D.右下方

10.甲公司董事會(huì)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度屬于風(fēng)險(xiǎn)厭惡。為有效管理公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，甲公司管理層決定將其全部的應(yīng)收款項(xiàng)以應(yīng)收總金額的85%出售給乙公司，由乙公司向有關(guān)債務(wù)人收取款項(xiàng)，甲公司不再承擔(dān)有關(guān)債務(wù)人未能如期付款的風(fēng)險(xiǎn)。甲公司應(yīng)對(duì)此項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)的策略屬于( )。

A.風(fēng)險(xiǎn)降低 B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險(xiǎn)保留 D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

11.下列部門(mén)和人員最適宜擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察工作的是( )。

A.總經(jīng)理 B.財(cái)務(wù)部

C.內(nèi)部審計(jì)師 D.人力資源部

12.甲企業(yè)為防止擁有局域網(wǎng)訪問(wèn)權(quán)而泄漏公司商業(yè)信息，采取限制員工訪問(wèn)權(quán)并監(jiān)控軟件產(chǎn)品或工具的安裝等措施。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司的這種做法屬于風(fēng)險(xiǎn)管理策略的( )。

A.溝通和報(bào)告 B.管理利益沖突

C.預(yù)測(cè)和調(diào)節(jié) D.管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

13.下列有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化理解不正確的是( )。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理文化將有助于企業(yè)內(nèi)的溝通、協(xié)作和聯(lián)系

B.創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化的要素是教育和培訓(xùn)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理文化完全是企業(yè)自發(fā)形成的

D.風(fēng)險(xiǎn)管理文化有助于遵守國(guó)家的法規(guī)

14.致力于實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以被看作是一個(gè)“大賭注”。支持該項(xiàng)目的高管和董事會(huì)成員需要站在自己的立場(chǎng)上進(jìn)行鼓吹，并在某種程度上冒險(xiǎn)投入他們的專(zhuān)業(yè)聲譽(yù)。如果這項(xiàng)倡議失敗了，贊助方和支持的董事會(huì)成員可能會(huì)失去信譽(yù)和影響力。這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成本中的( )。

A.政治資本 B.破壞和機(jī)會(huì)成本

C.有形成本 D.融資成本

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列選項(xiàng)中，會(huì)使企業(yè)面臨政治風(fēng)險(xiǎn)的有( )。

A.種族和宗教沖突 B.發(fā)動(dòng)組織叛亂

C.政府的更迭 D.空氣污染

2.甲公司為一家擬上市的醫(yī)藥生產(chǎn)公司，管理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制，以使股東對(duì)公司的管理層更加有信心，同時(shí)提高甲公司的社會(huì)信譽(yù)。但是最近甲公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是，一種口服藥的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相關(guān)藥品安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，藥品生產(chǎn)質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對(duì)外進(jìn)行了披露。該員工曾就此問(wèn)題向其所在部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。則甲公司目前遭受的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型有( )。

A.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) B.政治風(fēng)險(xiǎn)

C.法律/合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

3.甲公司在中國(guó)獨(dú)家代理的美白祛斑系列化妝品，最近有新聞報(bào)道稱(chēng)其汞含量超標(biāo)，會(huì)導(dǎo)致人體內(nèi)臟器官受損等一系列的副作用，下列關(guān)于該新聞報(bào)道對(duì)甲公司的影響表述正確的有( )。

A.甲公司因該則新聞報(bào)道而主要面臨聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

B.甲公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)

C.甲公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)

D.甲公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)闆](méi)有重視環(huán)境保護(hù)造成的

4.某公司總經(jīng)理在工作報(bào)告中對(duì)該公司的風(fēng)險(xiǎn)管理作了如下的介紹和描述，以下理解不恰當(dāng)?shù)挠? )。

A.該公司在上年度完成了風(fēng)險(xiǎn)管理

B.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施有賴于公司全體員工

C.公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)層面的一項(xiàng)戰(zhàn)略工作

D.公司風(fēng)險(xiǎn)管理將確保各項(xiàng)工作符合公司的目標(biāo)上

5.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要要素的有( )。

A.調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略

B.識(shí)別和管理多重和跨企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

C.降低經(jīng)營(yíng)性意外和損失

D.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策

6.某國(guó)有煤炭公司預(yù)計(jì)在內(nèi)蒙古某地進(jìn)行郵電開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，在開(kāi)發(fā)之前需要了解未來(lái)可能產(chǎn)生的各種不確定性，以及項(xiàng)目的成本和回報(bào)等，以確定該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，則可以采用的方法包括( )。

A.情景設(shè)計(jì) B.決策樹(shù)

C.最佳猜想定性法 D.計(jì)算機(jī)模擬

7.在風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)嶄新的領(lǐng)域，重要的是技術(shù)框架能夠足夠靈活地使用不同的風(fēng)險(xiǎn)管理方法來(lái)管理不同的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理者需要更好的工具來(lái)了解他們企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，這些工具包括( )。

A.訴訟管理 B.報(bào)告

C.工作流程自動(dòng)化 D.決策管理

8.要有效地選擇最佳和可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，企業(yè)需要從多方面考慮，其中包括( )。

A.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) B.對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

C.持續(xù)監(jiān)察 D.必要的風(fēng)險(xiǎn)

9.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效益的有( )。

A.更好地在業(yè)務(wù)部門(mén)之間分配資本

B.對(duì)于整體經(jīng)濟(jì)資本的更低要求

C.改進(jìn)管理的重點(diǎn)

D.增強(qiáng)信譽(yù)和透明度

10101.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵挑戰(zhàn)包括( )。

A.董事會(huì)支持 B.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

C.增加企業(yè)價(jià)值的挑戰(zhàn) D.責(zé)任和問(wèn)責(zé)制

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述一個(gè)理想的首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)應(yīng)該具備的技能。

2. A公司在非洲某國(guó)承攬了一個(gè)火電項(xiàng)目，工期二年，共分為兩期進(jìn)行驗(yàn)收，主要設(shè)備外包給印度一家公司提供。合同以當(dāng)?shù)刎泿庞?jì)價(jià)，但以美元支付。該國(guó)貨幣極不穩(wěn)定，對(duì)美元匯率波動(dòng)大。

該國(guó)位于在非洲撒哈拉沙漠以南，分布著大量的沙漠和荒漠地帶，氣候炎熱，降雨稀少。從地理?xiàng)l件看，該地區(qū)以丘陵和坡地為主，河流一般為季節(jié)性，人煙稀少，道路基本上是自然形成的彎彎曲曲的沙土路，且不固定，經(jīng)常會(huì)因大風(fēng)或車(chē)輛拋錨而改道。

由于該國(guó)歷史上政治形勢(shì)不穩(wěn)定，反政府武裝控制著主要交通線活躍在該國(guó)3個(gè)省份內(nèi)。在進(jìn)入工地之前，公司針對(duì)對(duì)方國(guó)家的地理特點(diǎn)進(jìn)行了全員教育，并嚴(yán)格要求員工在施工期間執(zhí)行外出請(qǐng)假制度。

在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，人民幣對(duì)美元匯率一直在上升，并發(fā)生了兩名民工私自外出打獵，迷路造成嚴(yán)重脫水的事故。同時(shí)，供應(yīng)商提供的設(shè)備精度不夠，需要在施工現(xiàn)場(chǎng)重新進(jìn)行加工，造成一定的工期延誤。

要求：分析A公司面臨哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課后習(xí)題匯總

2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)》章節(jié)練習(xí)匯總

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