注冊(cè)會(huì)計(jì)師

多項(xiàng)選擇題

11.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（?。?
Ａ.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品，貨物和其他財(cái)產(chǎn)
Ｂ.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料
Ｃ.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料
Ｄ.經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款
【答案】BC
【解析】本題考核稅務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)不能查詢涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款賬戶。
12.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)的人有（?。?
Ａ.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)
Ｂ.開采原煤的私營(yíng)企業(yè)
Ｃ.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)
Ｄ.中外合作開采石油的企業(yè)
【答案】BC
【解析】本題考核資源稅的納稅義務(wù)人。資源稅進(jìn)口不征，出口不退；中外合作開采石油企業(yè)暫不征收資源稅，因此，正確選項(xiàng)為BC。
13.下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（?。?
Ａ.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
Ｂ.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
Ｃ.外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
Ｄ.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
【答案】AD
【解析】本題考核外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況。外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)不可以抵扣輪胎已納消費(fèi)稅；外購(gòu)已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅。因此，正確選項(xiàng)為AD。
14.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6％征收率計(jì)算繳納增值稅的有（?。?
Ａ.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰
Ｂ.用動(dòng)物毒素制成的生物制品
Ｃ.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土
Ｄ.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
【答案】BCD
【解析】本題考核簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物。用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰不能依照6％的征收率計(jì)征增值稅，因此，選項(xiàng)A不正確。
15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（?。?
A.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)
B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)
C.境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司
D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)
【答案】AD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。境內(nèi)企業(yè)銷售境外的不動(dòng)產(chǎn)，不屬于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅征稅范圍；境內(nèi)公司將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司，不征收營(yíng)業(yè)稅。因此，正確選項(xiàng)為AD。
16.下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有（?。?
A.在境外運(yùn)輸途中損失的貨物
B.在口岸起卸時(shí)遭受損壞的貨物
C.在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物
D.非因保管不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物
【答案】ABCD
【解析】本題考核關(guān)稅減免的規(guī)定。以上選項(xiàng)均符合關(guān)稅減免規(guī)定。
17.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（　）
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的
【答案】ABC
【解析】本題考核土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定。
符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：
（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售并能夠準(zhǔn)確核算的；
（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；
（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。
18.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（　）
A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)
B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
【答案】ABD
【解析】可以采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：
（1）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；
（2）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
19.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（?。?
A.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)
B.辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
C.辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
D.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)
【答案】ABD
【解析】本題考核稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍。稅務(wù)代理的范圍是不包括增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
20.下列各項(xiàng)咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有（?。?
A.口頭咨詢
B.書面咨詢
C.網(wǎng)絡(luò)咨詢
D.常年稅務(wù)顧問
【答案】ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)咨詢的形式。稅務(wù)咨詢的形式一般有：口頭咨詢、書面咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢和常年稅務(wù)顧問。

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