注冊(cè)會(huì)計(jì)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試課程全面的了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了全國(guó)2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

10.兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售

【例題--單選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是( )。(2006年)

A.建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)

B.汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶(hù)提供修理服務(wù)

C.塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶(hù)提供安裝服務(wù)

D.電信局為客戶(hù)提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)

【答案】C

11.一般納稅人認(rèn)定管理的內(nèi)容

【例題--單選題】關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是( )。

A.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額

C.經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷(xiāo)售收入的月份

D.個(gè)體工商業(yè)戶(hù)不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人

【答案】B

【解析】A.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷(xiāo)售收入的月份

D.個(gè)體工商業(yè)戶(hù)以外的個(gè)人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人

【例題--多選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定不正確的有( )。

A.通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

B.超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人納稅

C.新任定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

D.新開(kāi)業(yè)納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】ABC

【解析】

A. 一般納稅人不得轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人

B. 超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C. 新任定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月

【例題--單選題】某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額l20萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。(2010年CTA)

A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40

【答案】D

【解析】23.4/(1+17%)×17%=3.4(萬(wàn)元)。

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