注冊(cè)會(huì)計(jì)師

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2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)輔導(dǎo)第五章(3)

第四節(jié) 證券投資基金的發(fā)行與交易

一、證券投資基金的法律關(guān)系

1、基金財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性

(1)基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于基金管理人、基金托管人的固有財(cái)產(chǎn)，基金管理人、基金托管人不得將基金財(cái)產(chǎn)歸入其固有財(cái)產(chǎn)。

(2)基金管理人、基金托管人因基金財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用而取得的財(cái)產(chǎn)和收益，應(yīng)當(dāng)歸入基金財(cái)產(chǎn)。

(3)基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。

(4)基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)，不得與基金管理人、基金托管人固有財(cái)產(chǎn)的債務(wù)相抵銷。

(5)不同基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷。

(6)非因基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對(duì)基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

2、基金財(cái)產(chǎn)的使用限制

基金財(cái)產(chǎn)不得用于下列投資或者活動(dòng)：

(1)承銷證券;

(2)向他人貸款或者提供擔(dān)保;

(3)從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資;

(4)買賣其他基金份額(國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外);

(5)向基金管理人、基金托管人出資或者買賣基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券;

(6)買賣與其基金管理人、基金托管人有控股關(guān)系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券;

(7)從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動(dòng)。

3、基金管理人(基金管理公司)

基金管理人不得從事下列行為：(1)將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于基金財(cái)產(chǎn)從事證券投資

(2)不公平地對(duì)待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn);(3)利用基金財(cái)產(chǎn)為基金份額持有人以外的第三人牟取利益;(4)向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失。

4、基金托管人(商業(yè)銀行)

基金托管人、基金管理人不得為同一人，不得相互出資或者持有股份。

【例題·單選題】下列行為中，符合證券投資基金法律制度規(guī)定的是( )。

A、甲基金管理公司為銷售基金，向購(gòu)買人承諾收益

B、乙商業(yè)銀行同時(shí)擔(dān)任某證券投資基金的基金管理人和基金托管人

C、丙商業(yè)銀行作為基金托管人對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶

D、丁基金管理公司為獲取高收益，用基金財(cái)產(chǎn)投資于某高科技普通合伙企業(yè)

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)A：基金管理公司不得向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失;(2)選項(xiàng)B：基金托管人、基金管理人不得為同一人，不得相互出資或者持有股份;(3)選項(xiàng)C：基金托管人應(yīng)當(dāng)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立;(4)選項(xiàng)D：基金財(cái)產(chǎn)不得從事無(wú)限責(zé)任的投資。

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