注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試強(qiáng)化訓(xùn)練階段，小編特為您搜集整理了2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理 預(yù)測(cè)強(qiáng)化綜合題(五)，希望對(duì)您的復(fù)習(xí)有所幫助!!

1.簡(jiǎn)述常見(jiàn)的內(nèi)部控制活動(dòng)的內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)范圍。

【答案】

1.控制活動(dòng)可分為運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類(lèi)別，然而它們之間有時(shí)可能出現(xiàn)重疊。常見(jiàn)的內(nèi)部控制活動(dòng)有：

(1)組織控制，指組織結(jié)構(gòu)提供的控制;

(2)職責(zé)劃分，即進(jìn)行職責(zé)分工;

(3)調(diào)節(jié)和復(fù)核，調(diào)節(jié)是指雇員將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識(shí)別并找出差異，并且在必要時(shí)采取糾正措施，所謂業(yè)績(jī)復(fù)核，是指管理層將當(dāng)前的業(yè)績(jī)與預(yù)算、以前期間或其他基準(zhǔn)相比較，以此反映目標(biāo)的完成情況;

(4)實(shí)物控制，指保護(hù)實(shí)物資產(chǎn)不被偷盜或未經(jīng)許可被使用的措施和程序;

(5)授權(quán)和批準(zhǔn)，這項(xiàng)措施可保證其他控制活動(dòng)運(yùn)作正?；蛐枰峁┲改弦愿纳七@些控制活動(dòng)的運(yùn)作等信息;

(6)計(jì)算和會(huì)計(jì)，即在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中正確地記錄交易;

(7)人員控制，選擇和培訓(xùn)雇員，確保為企業(yè)的職位指定了恰當(dāng)?shù)娜藛T：

(8)監(jiān)督及管理控制，監(jiān)督控制有助于確保個(gè)人按照要求恰當(dāng)?shù)赝瓿扇蝿?wù)。

2.審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。

審計(jì)委員會(huì)的職能是監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門(mén)和系統(tǒng)。在一般情況下，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的

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