注冊會計(jì)師

2012年注冊會計(jì)師考試基礎(chǔ)鞏固階段，小編特為您搜集整理了2012年注冊會計(jì)師考試戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理 章節(jié)多選題(八)，希望對您的復(fù)習(xí)有所幫助!!

多項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)委員會主要對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的方面包括( )。

A.組織中的地位

B.職能范圍

C.技術(shù)才能

D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

2.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是( )。

A.由財(cái)務(wù)經(jīng)理管理財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章

B.出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認(rèn)

C.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬，主管會計(jì)登記總分類賬

D.支付款項(xiàng)所需印章由一人保管

3. 擔(dān)保是商業(yè)交易中可能產(chǎn)生的一種活動。擔(dān)保業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)存在于( )。

A.企業(yè)對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批

B.對被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難的狀況監(jiān)控不力

C.對被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)經(jīng)營陷入困境的應(yīng)對措施不當(dāng)

D.被擔(dān)保人和提供擔(dān)保人在擔(dān)保過程中存在舞弊行為

4.COSO內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)察，以下說法中正確的有( )。

A.監(jiān)察是企業(yè)的“最高層”

B.控制活動有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行，以及任何可能需要用以處理風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的行動得以實(shí)施

C.控制活動僅在企業(yè)高層存在

D.風(fēng)險(xiǎn)評估程序應(yīng)區(qū)分可控制風(fēng)險(xiǎn)和不可控制風(fēng)險(xiǎn)

5.在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論下，下列各項(xiàng)屬于控制程序范疇的有( )。

A.認(rèn)定和登記一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B.組織結(jié)構(gòu)

C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動的適當(dāng)授權(quán)

D.明確各個人員的職責(zé)分工

6.F公司是一家為某旅游景點(diǎn)提供纜車服務(wù)的纜車公司。公司規(guī)定每日營業(yè)結(jié)束后，由未參與售票的雇員對收款機(jī)中的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與收款機(jī)中記錄的現(xiàn)金總額進(jìn)行核對。如有不同，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司執(zhí)行的控制活動包括( )。

A.授權(quán)批準(zhǔn)控制

B.預(yù)算控制

C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

D.不相容職務(wù)分離控制

7.下列各項(xiàng)活動中，屬于內(nèi)部控制活動的有( )。

A.辦公樓設(shè)置門禁系統(tǒng)

B.人力資源部門制定新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制

C.員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準(zhǔn)

D.復(fù)核行政部門向貴州損款建設(shè)希望小學(xué)是否符合預(yù)算

8.就內(nèi)部控制而言，審計(jì)委員會應(yīng)( )。

A.復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

B.復(fù)核企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

C.批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

D.被允許直接與外聘審計(jì)師溝通

9.下列各項(xiàng)中，屬于上市公司審計(jì)委員會應(yīng)履行的職責(zé)有( )。

A.確保公司內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會主席接觸

B.批準(zhǔn)年度報(bào)告中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

C.就任命、重新任命或解聘會計(jì)師事務(wù)所做出決定

D.針對管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報(bào)做出復(fù)核

10.甲公司董事會主要由7位董事組成(包括董事會主席)，該董事會要求公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位人選，并報(bào)董事會備案。企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況決定，但最終的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。根據(jù)以上信息可以判斷，下列選項(xiàng)中描述不合理的有( )。

A.公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位人選的做法錯誤

B.企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況決定的做法錯誤

C.最終的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)的要求正確

D.最終的財(cái)務(wù)報(bào)告無須經(jīng)董事會批準(zhǔn)

11.加強(qiáng)公司治理披露的實(shí)現(xiàn)途徑包括( )。

A.要求上市公司在年度報(bào)告中提供公司治理聲明

B.提高董事薪酬的可比性和透明度

C.披露有關(guān)董事股票期權(quán)的資料

D.在“績效基礎(chǔ)”和“非績效基礎(chǔ)”之間分析董事的薪酬

2012年注冊會計(jì)師考試科目戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理試題解析匯總

（責(zé)任編輯：xll）

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