注冊會計師

7. 在對內(nèi)部控制進行初步評價并進行風(fēng)險評估后，A注冊會計師通常需要在審計工作底稿中形成結(jié)論的有（）。
A.控制本身的設(shè)計是否有效
B.控制是否得到執(zhí)行
C.是否領(lǐng)帶控制并實施控制測試
D.是否實施實質(zhì)性程序
參考答案：BC
答案解析：參見教材P324。在對控制進行初步評價及風(fēng)險評估后，注冊會計師需要利用實施上述程序獲得的信息，回答以下問題：（1）控制本身的設(shè)計是否合理。（2）控制是否得到執(zhí)行。（3）是否更多地信賴控制并擬實施控制測試。

（三）A注冊會計師負責(zé)審計甲公司20×8年度財務(wù)報表。在進行曲控制測度時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
8. 在測度自動化應(yīng)用控制的運用有效性時，A注冊會計師通常需要獲取的審計證據(jù)有（）。
A.抽取多筆交易進行檢查獲取的審計證據(jù)
B.對多個不同時點進行觀察獲取的審計證據(jù)
C.該項控制得到招待的審計證據(jù)
D.信息技術(shù)一般控制運行有效性的審計證據(jù)
參考答案：BD
答案解析：參見教材P349。

9. 如果A注冊會計師已獲取有關(guān)控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，通常還應(yīng)實施的審計程序有（）。
A.獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計證據(jù)
B.公獲取這些控制在期末運行有效性的審計證據(jù)
C.獲取住處技術(shù)一般控制變化情況的審計證據(jù)
D.確定針對剩余期間還需獲取的補充審計語氣
參考答案：AD
答案解析：如果已獲取有關(guān)控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，并擬利用該證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施下列審計程序：（1）獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計證據(jù)；（2）確定針對剩余期間還需獲取的補充審計證據(jù)。

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