注冊會計師

一、單項選擇題

1.下列各項中，屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的是(　　)。

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.獨生子女補貼

D.差旅費津貼

2.股份制企業(yè)的個人投資者向企業(yè)借款為自己購買住房，并且該借款在納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)按照(　　)項目計征個人所得稅。

A.勞務(wù)報酬所得

B.工資、薪金所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

D.利息、股息、紅利所得

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是(　　)。

A.高校教授為出版社審稿取得的收入

B.報社記者在本報社發(fā)表文章取得的收入

C.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用取得的收入

D.報社保潔人員在本報社發(fā)表文章取得的收入

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用超額累進稅率的項目是(　　)。

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

5.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費用按照(　　)項目代扣代繳甲某的個人所得稅。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.偶然所得

D.其他所得

6.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是(　　)。

A.勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅

B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅

C.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次計征個人所得稅

D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

7.下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的是(　　)。

A.偶然所得

B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.中國公民吳某是某高校的一名教授，2018年3月受邀為某出版社審稿，取得審稿收入50000元，當即拿出15000元通過國家機關(guān)捐贈給遭受嚴重自然災(zāi)害的地區(qū)。則吳某2018年3月取得的審稿收入應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

A.5500

B.5736

C.6320

D.6400

9.某書法家2018年3月受某企業(yè)邀請，為該企業(yè)題字，取得不含稅勞務(wù)報酬52000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由支付報酬的企業(yè)負擔(dān)。在不考慮其他稅費的情況下，支付報酬的企業(yè)應(yīng)為該書法家負擔(dān)的個人所得稅為(　　)元。

A.13800

B.8421.05

C.10480

D.14176.47

10.中國公民王先生2017年12月份取得當月工資3800元，另取得2017年度全年一次性含稅獎金2800元。王先生2017年12月份應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.93

B.190

C.360

D.205

11.李某2017年12月份從中國境內(nèi)A公司取得年終獎金36000元，此外公司定額為其負擔(dān)2000元的稅款。當月工資薪金所得3800元。李某2017年12月份個人負擔(dān)的個人所得稅是(　　)元。

A.3704

B.2704

C.1704

D.804

12.外籍個人約翰為在境內(nèi)外商投資企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿3年，2017年是約翰在中國境內(nèi)居住的第4年且居住滿1年，約翰在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，但不能提供在中國境內(nèi)外同時任職的證明，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資15000元，境外單位每月支付工資折合人民幣18000元，2017年12月約翰在境外實際工作天數(shù)為15天，則約翰2017年12月應(yīng)在我國繳納個人所得稅(　　)元。

A.4626.82

B.4449.55

C.4343.18

D.4715.45

13.我國公民王先生在甲公司工作了15年，2017年10月與甲公司解除勞動關(guān)系，取得一次性補償收入100000元。甲公司所在地上年職工平均工資為18000元。王先生取得的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.120

B.475

C.780

D.1150

14.中國公民李某因任職單位減員增效，對其實行內(nèi)部退養(yǎng)，2017年12月從原任職單位取得一次性收入36000元，李某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)離法定退休年齡還有1年零3個月，李某當月取得工資收入3000元，李某2017年12月應(yīng)計算繳納的個人所得稅為(　　)元。

A.2925

B.1020

C.1275

D.3445

15.2017年11月李某正式辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有12個月，取得一次性補貼收入54000元。李某就一次性補貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

A.360

B.200

C.250

D.150

16.中國公民李某2017年10月購入某公司債券10000份，每份買入價12元，另支付相關(guān)稅費6000元;當年12月將其中的80%銷售，每份賣出價15元，另支付相關(guān)稅費8000元。則李某銷售該公司債券應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.3200

B.2240

C.2000

D.2560

17.楊先生為某上市公司的員工，公司2017年實行雇員股票期權(quán)計劃。2017年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股;該期權(quán)無公開市場價格，并約定2018年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2018年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.0

B.87850

C.93875

D.97960

18.李某按市場價格出租住房，2017年7月取得不含增值稅的租金收入3000元，當月發(fā)生的準予扣除項目金額合計為200元，修繕費用1300元，均取得合法票據(jù)。李某當月應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

A.400

B.120

C.150

D.300

19.2017年12月中國公民張某在A國取得稿酬收入折合人民幣60000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅8000元;另外在B國取得偶然所得折合人民幣20000元，按B國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒?，針對上述境外所得張某應(yīng)補繳個人所得稅(　　)元。

A.0

B.4400

C.5400

D.9400

20.個人取得的下列所得中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是(　　)。

A.保險賠償款

B.職工領(lǐng)取原提存的住房公積金10000元

C.學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的勞務(wù)報酬收入1000元

D.職工每月取得的法定退休工資4000元

21.某高校5位教師共同編寫一本60萬字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主編1人取得主編費2000元，其余稿酬收入5人平分，則主編應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.1568

B.1512

C.1388.8

D.1344

22.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，個人獲贈的禮品應(yīng)征收個人所得稅的是(　　)。

A.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)

B.通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機

C.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品

D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

23.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不予免征個人所得稅的是(　　)。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費

B.保險賠款

C.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

D.縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

24.納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起(　　)日內(nèi)辦理納稅申報。

A.7

B.10

C.15

D.30

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