注冊會計師

第1題

下列選項中，可以免征耕地占用稅的是()。

A.政府辦公大樓占用耕地

B.醫(yī)院占用耕地

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D.校辦加工廠占用耕地

參考答案：B

參考解析：政府辦公大樓占用耕地不免稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;校辦加工廠屬于企業(yè)，占用耕地不屬于免稅范圍。

第2題

一般納稅人注銷或取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨的處理，正確的是()。

A.存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，留抵稅額也不予退稅

B.存貨作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，留抵稅額給予退稅

C.存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，留抵稅額給予退稅

D.存貨作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，留抵稅額也不予退稅

參考答案：A

參考解析：一般納稅人注銷或取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，留抵稅額也不予退稅

第3題

下列所得按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是()。

A.個人授權(quán)某雜志連載自著小說取得的報酬

B.個人受托開發(fā)軟件取得的報酬

C.個人講學取得的報酬

D.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得

參考答案：D

參考解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費”所得項目繳納個人所得稅。個人授權(quán)雜志連載自著小說所得適用“稿酬所得”繳稅，個人講學及受托開發(fā)軟件取得的報酬適用“勞務(wù)報酬”所得項目繳納個人所得稅。

第4題

根據(jù)稅務(wù)行政法制的有關(guān)規(guī)定，下列事項中，說法不正確的是()。

A.股份制企業(yè)的股東大會認為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，以股東個人名義申請行政復議

B.有權(quán)申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議

C.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

D.稅務(wù)機關(guān)依法，經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準作出具體行政行為的，批準機關(guān)為被申請人

參考答案：A

參考解析：選項A：股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)名義申請行政復議。

第5題

我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)，且納稅人不能提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。下列各項中，不在稅收保全措施范圍內(nèi)的是()。

A.個人經(jīng)營用房

B.個人所用機動車輛

C.個人所用單價4000元的冰箱

D.個人所有金銀飾品

參考答案：C

參考解析：現(xiàn)行《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

第6題

甲煙草公司為增值稅一般納稅人，9月收購煙葉20000千克，煙葉收購價為10元/千克，貨款已全部支付。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳煙葉稅()元。

A.44000

B.40000

C.30000

D.33000

參考答案：A

參考解析：按照相關(guān)規(guī)定，納稅人收購煙葉應(yīng)納稅額=收購價款×(1+10%)×稅率=20000 × 10 ×(1+10%)× 20%=44000(元)。

第7題

納稅人 臨時占用耕地，應(yīng)當依照征收管理條例繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復占用耕地原狀的()。

A.部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

B.全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

C.視具體情況確定是否退還耕地占用稅

D.各地區(qū)自行確定是否退還耕地占用稅

參考答案：B

參考解析：征收管理條例規(guī)定。

第8題

在物價持續(xù)下跌的情況下，存貨計價方法采用先進先出法時稅收負擔會()。

A.降低

B.提高

C.降低或提高

D.不會發(fā)生變化

參考答案：A

參考解析：在物價持續(xù)下跌的情況下，采用先進先出法稅負會降低。

第9題

某市屬農(nóng)業(yè)企業(yè)占用城市土地面積8000平方米，其中，種植用地4000平方米，飼養(yǎng)用地2000平方米，加工用地1 500平方米，職工生活用地500平方米，當?shù)卣_定的該片土地的適用稅額為每平方米2元，則該企業(yè)每年應(yīng)該繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是()元。

A.8000

B.1000

C.4000

D.3000

參考答案：C

參考解析：種植飼養(yǎng)用地免稅=(8000-4000-2000)× 2=4000(元)。

第10題

某銅礦2017年11月開采銅礦石50000噸，對外銷售40000噸。該銅礦屬于三等礦，單位稅額為每噸6元，則其本月應(yīng)納的資源稅為()萬元。

A.24

B.21

C.16.8

D.30

參考答案：A

參考解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。

第11題

某進出口公司從境外進口一批化妝品，海關(guān)審定的成交價格為30萬元(折合人民幣，下同)，并支付境內(nèi)復制權(quán)費5萬元。進口化妝品運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費0.2萬元，為進口化妝品而向自己的采購代理人支付勞務(wù)費用0.3萬元;另外委托運輸公司將此批貨物從海關(guān)運往公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1萬元、增值稅0.11萬元。已知該批化妝品進口關(guān)稅稅率為10%，則該公司進口此批化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。

A.3.72

B.3.85

C.3.22

D.3.25

參考答案：C

參考解析：進口貨物的關(guān)稅完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，不包括境內(nèi)運費;進口貨物在境內(nèi)的復制權(quán)費如能與該貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入關(guān)稅完稅價格。該公司進口此批化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅=(30+2+0.2)× 10%=3.22(萬元)。

第12題

下列各項中，按照有關(guān)規(guī)定不能免征個人所得稅的有()。

A.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金

B.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

C.烈屬的所得

D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

參考答案：C

參考解析：烈屬的所得，經(jīng)批準后可以減征。

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