注冊(cè)會(huì)計(jì)師

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門(mén)違章的是( )。

A.《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

B.《人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

C.《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)行條例》

D.《人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律;選項(xiàng)B屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法;選項(xiàng)C屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。

2.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是( )。

A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓

D.燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A，對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅;選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓不繳納增值稅，也不繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D，各燃?xì)鈴S從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額，不征收增值稅。

3.下列各項(xiàng)關(guān)于關(guān)稅使用稅率的表述中，正確的是( )。

A.出口貨物，按貨物實(shí)際離境之日實(shí)施的稅率征稅

B.進(jìn)口貨物，按納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，按海關(guān)確認(rèn)的其實(shí)際走私進(jìn)口日期實(shí)施的稅率征稅

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A，出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人申報(bào)出口實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)C：暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)D：查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅。

4.2010年8月某首飾廠從某商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批珠寶玉石，增值稅發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅稅款8.5萬(wàn)元，打磨后再將其銷(xiāo)售給首飾商城，收到不含稅價(jià)款90萬(wàn)元。已知珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%，該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )。

A.4萬(wàn)元

B.5萬(wàn)元

C.9萬(wàn)元

D.14萬(wàn)元

【答案】C

【解析】對(duì)自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而只是購(gòu)進(jìn)后在銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)企業(yè)，其銷(xiāo)售的化妝品、鞭炮、焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接消費(fèi)品市場(chǎng)，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工，應(yīng)當(dāng)征收消消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=90×10%=9(萬(wàn)元)。

5.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是( )。

A.修理機(jī)器

B.修繕?lè)课?/p>

C.修復(fù)古董

D.裁剪服裝

【答案】B

【解析】修繕?lè)课輰儆诮ㄖI(yè)的勞務(wù)，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅。

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是()

A、拖船以每鄧力折合凈噸位1噸計(jì)算

B、非機(jī)動(dòng)駁船船舶稅額的50%計(jì)算

C、車(chē)輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計(jì)算

D、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計(jì)算

【答案】B

7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是()

A.房產(chǎn)售價(jià)

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)租金

【答案】B

8.位于某事甲地板廠為外商投資企業(yè)，2010年8月份進(jìn)購(gòu)一批木材，取得增值稅

發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含

稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

【答案】A

【解析】應(yīng)代扣代繳城建稅=(150000+800000)×50%/(1-5%)×5%×5%=1250(元)。

9.位于縣城的某商貿(mào)公司2010年12月銷(xiāo)售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元，因無(wú)法取得評(píng)估價(jià) 格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2007年1月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售辦公樓計(jì)算土地 增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為()。

A.639.6萬(wàn)元

B.640.1萬(wàn)元

C.760.1萬(wàn)元

D.763.7萬(wàn)元

【答案】C

【解析】可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)=600*(1+5%*4)+18+05+(1000-600)*5%*(1+5%+3%)=760.1

10.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于 計(jì)算印花稅的表述中，正確的是()。

A.學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按銷(xiāo)售合同的稅率計(jì)算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)算依據(jù)，按銷(xiāo)售合同的稅率計(jì)算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工稅為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

【答案】C

11.某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購(gòu)液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售固體1500噸，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。已知液體鹽每噸單位稅額5元，固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅( )

A.20000

B.35000

C.45000

D.60000

【答案】C

12.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額350萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額370萬(wàn)元，當(dāng)年虧損20萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )

A.7.00萬(wàn)元

B.7.40萬(wàn)元

C.7.61萬(wàn)元

D.8.04萬(wàn)元

【答案】D

13.下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是( )

A.對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅

C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅

D.以自有房產(chǎn)做股權(quán)資本投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格繳納契稅

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：P245;選項(xiàng)B：不免稅，應(yīng)按規(guī)定計(jì)稅，P248;選項(xiàng)C：P247;選項(xiàng)D：P245。

14.A國(guó)甲居民公司在B國(guó)設(shè)一分公司。2010年甲公司在A國(guó)取得應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元適用企業(yè)所得稅稅率為30%。分公司在B國(guó)取得應(yīng)納稅額所得額30萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率40%，兩國(guó)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的口徑一致，A國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)甲公司征收的2010年企業(yè)所得稅稅額為(100+30)×30%-30×40%=27萬(wàn)元。則A國(guó)對(duì)甲公司采用的消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法是( )

A.全額免稅法

B.直接抵免法的全額抵免法

C.累進(jìn)計(jì)稅法

D. 直接抵免法的限額抵免法

【答案】B

15.作家李先生從2010年3月1日起在某報(bào)刊連載一小說(shuō)，每期取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110期(其中3月份30期)。9月份將連載的小說(shuō)結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是( )

A.小說(shuō)連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅60元

B.小說(shuō)連載取得收入應(yīng)合并為一次，取報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅3696元

C.3月份取得的小說(shuō)連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個(gè)人所得稅1800元

D.出版小說(shuō)取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許其抵扣其中報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅。

【答案】B

【解析】小說(shuō)連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。

16、下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是() A、對(duì)法人做出1萬(wàn)元以上罰款的案件

B、對(duì)公民做出1000元以上罰款的案件

C、對(duì)法人做出沒(méi)收非法所得處罰的案件

D、對(duì)法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

【答案】A

17、某物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)商場(chǎng)的物業(yè)管理，該公司2010年7月份共向商場(chǎng)收取費(fèi)用100萬(wàn)元，其中：清潔費(fèi)45萬(wàn)元、綠化費(fèi)25萬(wàn)元、代商場(chǎng)支付電費(fèi)20萬(wàn)元、水費(fèi)10萬(wàn)元。該物業(yè)公司7月份應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅()

A、2.5萬(wàn)元

B、2.75萬(wàn)元

C、3.5萬(wàn)元

D、5萬(wàn)元

【答案】C

【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(45+25)×5%=3.5(萬(wàn)元)。

18、企業(yè)下列行為中，屬于避稅的是()

A、企業(yè)虛增當(dāng)期計(jì)稅成本，少交企業(yè)所得稅

B、企業(yè)不申報(bào)通過(guò)現(xiàn)金形式取得的收入，少交營(yíng)業(yè)稅

C、企業(yè)在稅收減免期提前確認(rèn)收入，以減少正常納稅期的應(yīng)納稅所得額

D、企業(yè)通過(guò)向國(guó)際避稅地支付高額物許權(quán)使用費(fèi)，降你其所在國(guó)的應(yīng)納稅所得額

【答案】C

19.某公司辦公大樓原值30000萬(wàn)元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，租金每年1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%，2010年該公司應(yīng)繳納房房產(chǎn)稅()

A.288萬(wàn)元

B.340萬(wàn)元

C.348萬(wàn)元

D.360萬(wàn)元

【答案】C

【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(萬(wàn)元)

20.下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是()。

A.扣繳人不得采取郵寄申報(bào)的方式

B.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)。

C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并爭(zhēng)氣等申報(bào)納稅方式。

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)行情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力

【答案】C

編輯推薦：

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試免費(fèi)提醒平臺(tái)

19年注冊(cè)會(huì)計(jì)師零基礎(chǔ)推薦課程 簽協(xié)議

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)考證打印8月5日開(kāi)始

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目考試教材變動(dòng)詳情

（責(zé)任編輯：）

共3頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)