注冊會計(jì)師

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于《經(jīng)合組織范本》的表述，錯誤的是(　)。

A、在某些特殊方面承認(rèn)收入來源國的優(yōu)先征稅權(quán)

B、主導(dǎo)思想所強(qiáng)調(diào)的是居民稅收管轄權(quán)

C、主要是為了促進(jìn)經(jīng)合組織成員國之間國際稅收協(xié)定的簽訂

D、較為注重?cái)U(kuò)大收入來源國的稅收管轄權(quán)

2、境內(nèi)某家電生產(chǎn)企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元，在全年已預(yù)繳稅款100萬元，來源于境外A國稅前所得200萬元，境外實(shí)納稅款40萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的稅款為(　)萬元。

A、35

B、25

C、125

D、100

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時，因企業(yè)與可比企業(yè)營運(yùn)資本占用不同而對營業(yè)利潤產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報(bào)(　)批準(zhǔn)。

A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、財(cái)政部

D、國家稅務(wù)總局

4、某非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2016年從境內(nèi)A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內(nèi)B公司取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該房產(chǎn)凈值60萬元。2016年該企業(yè)應(yīng)繳納我國企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、16

B、28

C、30

D、20

5、下列關(guān)于同期資料的表述中，不正確的是(　)。

A、年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元的應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔

B、同期資料應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章，并由法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章

C、同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年

D、企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，也要準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔

6、北京市某居民企業(yè)2015年來自境外A國分公司的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2016年在我國境內(nèi)所得160萬元，來自A國分公司稅后所得20萬元，在A國已繳納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、40.25

B、46.25

C、41.25

D、39.25

7、對于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議，有關(guān)的稅務(wù)處理錯誤的是(　)。

A、企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除

B、涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C、涉及無形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理

D、涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)追溯以前年度調(diào)整應(yīng)納稅所得額

8、某公司注冊資本為200萬元，2016年由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，該公司向其母公司借款400萬元，母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款300萬元，使用期限均為3個月(2016年6月1日至8月31日)，按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率6%，共支付利息10.5萬元。假設(shè)該公司2016年全年各月的所有者權(quán)益：實(shí)收資本為200萬元，資本公積為20萬元，盈余公積為10萬元，未分配利潤為-20萬元。本年度該公司無其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前允許扣除的利息為(　)萬元。

A、0

B、6.6

C、8

D、10.5

9、按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是(　)。

A、交易凈利潤法

B、利潤分割法

C、成本加成法

D、再銷售價(jià)格法

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