注冊(cè)會(huì)計(jì)師

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)中的物流輔助服務(wù)的有(　　)。

A.港口碼頭服務(wù)

B.代理報(bào)關(guān)服務(wù)

C.打撈救助服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

2.下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有(　　)。

A.存款利息

B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C.物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金

D.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼

3.下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有(　　)。

A.銷(xiāo)售位于境內(nèi)的倉(cāng)庫(kù)

B.出租位于境內(nèi)的廠房

C.為出境的包裹在境外提供的收派服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的礦山開(kāi)采權(quán)

4.根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅行為的有(　　)。

A.某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

B.某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)

C.某動(dòng)畫(huà)公司聘用動(dòng)畫(huà)人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫(huà)

D.某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

5.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　　)。

A.省級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)

D.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

6.下列關(guān)于資管產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有(　　)。

A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅

B.資管產(chǎn)品管理人包括銀行、信托公司、證券公司、期貨公司、私募基金管理人等

C.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額和增值稅應(yīng)納稅額

D.資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，未繳納增值稅的，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅

7.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括(　　)。

A.免稅銷(xiāo)售額

B.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

C.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

8.下列各項(xiàng)中，適用5%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　　)。

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的

D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

9.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率11%計(jì)征增值稅的有(　　)。

A.掛面

B.食用鹽

C.玉米胚芽

D.淀粉

10.增值稅的一般納稅人，提供的下列應(yīng)稅行為，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(　　)。

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

11.根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列應(yīng)稅服務(wù)適用6%增值稅稅率的有(　　)。

A.研發(fā)服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C.交通運(yùn)輸服務(wù)

D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

12.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

C.藥品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷(xiāo)售額，為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售范圍

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅的征收范圍，不征收增值稅

13.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有(　　)。

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅憑證

C.增值稅普通發(fā)票

D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

14.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量的一定比例進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2018年2月從甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有(　　)。

A.商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為34.87萬(wàn)元

C.商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬(wàn)元

D.商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.3萬(wàn)元

15.一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　　)。

A.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

B.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)

16.增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(　　)。

A.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.港口碼頭服務(wù)

17.下列出口貨物，免征增值稅的有(　　)。

A.市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶(hù)自營(yíng)出口的貨物

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶(hù)委托市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者以市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式出口的貨物

D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

18.根據(jù)增值稅的出口退(免)稅制度的有關(guān)規(guī)定，以下可按視同出口貨物處理，適用增值稅退(免)稅政策的有(　　)。

A.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物

B.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的特殊區(qū)域，并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物

C.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

D.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物

19.屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有(　　)。

A.零售煙、酒

B.零售勞保用品

C.零售化妝品

D.零售食品

20.增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因的情形有(　　)。

A.重復(fù)認(rèn)證

B.專(zhuān)用發(fā)票所列密文無(wú)法解譯

C.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符

D.專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符

21.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有(　　)。

A.避孕藥品和用具

B.古舊圖書(shū)

C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

D.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有(　　)。

A.福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入

B.駕校提供的汽車(chē)駕駛培訓(xùn)服務(wù)

C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

D.婚姻介紹服務(wù)

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有(　　)。

A.個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房

B.農(nóng)場(chǎng)提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)

C.廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)

D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)取得的下列利息收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(　　)。

A.國(guó)家助學(xué)貸款的利息收入

B.金融同業(yè)往來(lái)利息收入

C.罰息收入

D.票據(jù)貼現(xiàn)取得的利息收入

25.當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法有(　　)。

A.取得的虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.取得的虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金

D.取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法追繳已抵扣的稅款，但不需要加收滯納金

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