注冊會計師

4.某服務公司主要從事人力資源中介服務，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務：
(1)接受某用工單位的委托安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50萬元。其中，40萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費，2萬元用于支付勞動力的住房公積金。
(2)提供人力資源咨詢服務取得收入40萬元。
(3)提供會議服務取得收入30萬元。
(4)在中國境內接受境外企業(yè)的遠程業(yè)務指導(境外企業(yè)未派人來華)，支付費用20萬元。
(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費10萬元。
(6)轉讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時該房產(chǎn)作價500萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算受托安排勞動力業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。
(2)計算提供人力資源咨詢服務應繳納的營業(yè)稅。
(3)計算提供會議服務應繳納的營業(yè)稅。
(4)計算接受境外企業(yè)遠程業(yè)務指導所付費用應代扣代繳的營業(yè)稅。
(5)計算收取的資金占用費應繳納的營業(yè)稅。
(6)計算轉讓房產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅。
【答案】
(1)計算受托安排勞動力業(yè)務應繳納的營業(yè)稅=（50-40-2）×5%=0.4（萬元）
(2)計算提供人力資源咨詢服務應繳納的營業(yè)稅=40×5%=2（萬元）
(3)計算提供會議服務應繳納的營業(yè)稅=30×5%=1.5（萬元）
(4)計算接受境外企業(yè)遠程業(yè)務指導所付費用應代扣代繳的營業(yè)稅=20×5%=1（萬元）
(5)計算收取的資金占用費應繳納的營業(yè)稅=10×5%=0.5（萬元）
(6)計算轉讓房產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅=（800-500）×5%=15（萬元）

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