注冊會計(jì)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2013年注冊會計(jì)師考試課程全面的了解注冊會計(jì)師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了全國2013年注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題，希望對您參加本次考試有所幫助!

14.先征后退的計(jì)算

【例題--單選題】某外貿(mào)公司3月份購進(jìn)及出口情況如下：(l)第一次購電風(fēng)扇500臺，單價150元/臺;第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200臺，單價148元/臺(均已取得增值稅專用發(fā)票)。(2)將二次外購的電風(fēng)扇700臺報(bào)關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價為1：7，退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為( )。

A.15750元 B.17640元 C.1168.50元 D.15690元

【答案】D

【解析】應(yīng)退增值稅=(500×150+200×148)×15%=15690(元)。

15.發(fā)票管理

【例題--多選題】以下不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有( )。

A.轉(zhuǎn)讓使用過的小轎車

B.商業(yè)零售勞保防護(hù)帽

C.商業(yè)零售化妝品

D.境內(nèi)易貨貿(mào)易

【答案】AC

16.征收管理

【例題--多選題】以下符合增值稅規(guī)定的有( )。

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額較少的，可申請以1個季度為納稅期限

B.納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天

C.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

【答案】CD

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