注冊會計師

正確答案】：(1)借：委托加工物資 80

貸：原材料 80

消費稅組成計稅價格=(80+20)/(1-10%)=111.11(萬元)

消費稅=111.11×10%=11.11(萬元)，這部分消費稅由受托方代收代繳，委托方應(yīng)將其計入成本中。

借：委托加工物資 31.11

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 3.4

貸：應(yīng)付賬款 　34.51

借：原材料 111.11

貸：委托加工物資 　111.11

(2)借：固定資產(chǎn)清理 900

累計折舊 　600

貸：固定資產(chǎn) 1 500

借：銀行存款 1 000

貸：固定資產(chǎn)清理 1 000

借：固定資產(chǎn)清理 5

貸：銀行存款 5

借：固定資產(chǎn)清理 50

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 50

借：固定資產(chǎn)清理 45

貸：營業(yè)外收入 45

(3)借：長期股權(quán)投資 1 170

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)170

借：營業(yè)稅金及附加 100

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 100

借：主營業(yè)務(wù)成本 660

存貨跌價準(zhǔn)備 40

貸：庫存商品 700

(4)借：銀行存款 25

累計攤銷 6

營業(yè)外支出 0.25

貸：無形資產(chǎn) 30

應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 1.25

【該題針對“其他應(yīng)交稅費,消費稅的核算,增值稅的核算”知識點進行考核】